ФСБУ 6

Вопрос задал Екатерина С. (Тула, Тульская область)

Ответственный за ответ: Казакова Лариса (★9.90/10)

Добрый день!
При альтернативном переходе на ФСБУ 6
Строка 1150 «Основные средства» увеличена на 1576 (это правильно)
И заполнились в пассиве 2 строки:
стр. 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» +1260
стр. 1420 «Отложенные налоговые обязательства» + 316
В случае корректировки балансовой стоимости ОС в результате альтернативного перехода на ФСБУ 6 остатки в Бухгалтерском балансе за 2022 в виде входящего остатка по графе На 31.12.2021 будут изменены:
по стр. 1150 «Основные средства»;
по стр. 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Вопрос: если заполнилась строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства» + 316 это ошибка?
И если да, то что еще можно проверить, что бы найти ошибку?

Все комментарии (7)

  2. Добрый день!
    Расчет отложенного налога:

    Дт 09 Арендные обязательства — 1 200 000 х 20% = 240 000 руб.;
    Дт 09 Основные средства (торгово-офисное пом.) — 3 000 х 20% = 600 руб.;
    Кт 77 Основные средства (260 022,60 + 28 704,96) = 288 727,56 руб.
    Автомобиль Nissan Teana — 243 637.80 х 20% = 48 727,56;
    ППА офис Краснодонская, 3 — 1 200 000 х 20% = 240 000.

    260 022,60 и 28 704,96 Поясните пожалуйста как получились эти цифры?

    Это вопрос по статье «Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С при ПБУ 18».

    1. Добрый день, Катя!
      Вы спрашиваете: «260 022,60 и 28 704,96 Поясните пожалуйста как получились эти цифры?»
      Здесь в рамках статьи не важно, как получились эти суммы. Это суммы составные, по двум объектам —
      — Nissan Teana
      — ППА офис Краснодонская
      ППА в учете до 2022 года не было, поэтому тут просто Дт 84 Кт 77 — начисление ОНО 240 000
      Остальные проводки относятся к Nissan Teana:
      Сторнирование погашения ОНО и одновременно начисление ОНО. В базе по данному автомобилю уже было начислено ОНО и погашено в какой-то сумме в процессе амортизации. После перехода на ФСБУ 6, так как амортизация частично списана, погашенное ОНО также частично восстанавливается, поэтому начисление ОНО состоит из 2х проводок: признания и сторно погашения.
      Но для вас это не имеет значения. В вашей ситуации может быть по-другому.
      Что действительно важно — проверить, соответствует ли остаток ВР на счете 01 остатку ОНО на счете 77 (ВР*20%).
      В статье это соответствие выполнено, что показано расчетом
      Автомобиль Nissan Teana — 243 637.80 х 20% = 48 727,56;
      ППА офис Краснодонская, 3 — 1 200 000 х 20% = 240 000.

  3. Добрый день!
    Остаток ВР на счете 01 (1.576) остатку ОНО на счете 77 (ВР*20%)=315
    И еще в пассиве Нераспределенная Прибыль (непокрытый убыток)=1.261
    вот так у меня получилось.
    Я только изучаю ПБУ 18
    если не сложно помогите пожалуйста разобраться, почему программа разбивает сумму 1.576 на 315 и 1.261 ?

  4. 1.576 (Актив) и 315 и 1261 (Пассив)

    1. В результате перехода на ФСБУ 6 (предположу, уменьшение амортизации на счете 02) на счете 01 остаточная стоимость ОС на 1576 стала больше, чем в НУ. Так как все переходые корректировки производятся с использованием счета 84 (п. 50 ФСБУ6), то и увеличение стоимости на счете 01, и начисление ОНО в связи с переходом — за счет нераспределенной прибыли (стр. 1370 Баланса), т.е.:
      Дт 02 Кт 84 — 1576
      Дт 84 Кт 77 — 315 (1576*20%)
      Сальдо по Кт сч. 84 = 1576-315 = 1261.

  5. Добрый день!
    Благодарю!

Комментарии закрыты.