МСП ОСНО (Имеем право на упрощенный учет)
Инвентаризация НМА на 31.12.2023 (Сч.97.21)
1.РБП БухЭксперт (ПРОФБУХ) (12 мес.) 2023-2024 (1шт) — Не НМА (Нет контроля)
2.РБП 1С:КП (ИТС) ПРОФ Гр2 (12 мес.) 2023-2024 (1шт) — Не НМА (Нет контроля)
3.РБП 1СПАРК Риски (12 мес.) 2023-2024 (1шт) — Не НМА <=12 мес.
4.РБП Антивирус Kaspersky Internet Security (12 мес.) -Не НМА <= 12 мес.
5.РБП СКЗИ КриптоПРО CSP 5.0 1РМ (бессрочно) (1шт) (Руководствуясь принципом рациональности принято решение списать за 12 мес — несущественная стоимость 2700руб., хотя по ГК РФ рекомендовано = 5 лет.) — НМА?
Все ниже устанавливаемого лимита в 100000руб
А) С 01.01.2024 имеющиеся активы не НМА — как не соответствующие критериям?
Б) На семинаре 06.02.2024 было сказано, что при выборе перспективного перехода ФСБУ 14/2022 и имеющимся праве на упрощенный бух учет, при проведении регламентной операции по закрытию месяца декабрь 2023 — пропустить .
Мы данную операцию не пропускали. Что для нас изменится или будет неверно в учете?
(Никаких проводок и документов не сформировалось)
В) Используем в деятельности следующее ПО (неисключительное право):
1. 1С-БП 3.0 (Списано с балансового учета в 2016 ПС=8588руб./ед.)
2. 1С-УТ11 (Списано с балансового учета в 2016 ПС=7475руб./ед.)
3. ОС-Windows10 = 4 лиц. (Списаны с балансового учета в 2016..2017гг ПС=9300руб./ед.)
4. WinRAR, TheBat — получены ранее 2016 года
— Числятся на за балансом счете на счете 015
Как правильно поступить с указанным ПО ?
Г) Можно ли не списывать со счета 97 имеющиеся РБП (не НМА) — закончатся сами и в БУ и в НУ?
Д) Нужно ли у имеющихся РБП (не НМА) обязательно установить Вид актива в балансе — Дебиторская задолженность?
Е) При поступлении с 01.01.2024 (не НМА) всё равно технически нужно будет создавать РБП — для списания в НУ в течении срока использования?
Ж) При поступлении с 01.01.2024 (не НМА, МНМА) в документе поступления в колонке счета учета — счет затрат (БУ) выбирать 44 (26, 90) а счет затрат (НУ) 97.21 /РБП/ ?
Добрый день, Алексей.
Нужно проанализировать каждый актив:
Дебиторская задолженность (нужно указать именно такой вид актива в балансе):
По следующим нужно проанализировать договор:
Посмотреть относится ли к услугам, больше склоняюсь, что да. Поэтому тоже должно быть дебиторской задолженностью.
По следующим
это ПО. Тут смотрим Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
по антивирусу не соблюдается критерий СПИ
мы рекомендуем такие ПО списывать —
Что делать с правом пользования программой на 97 счете при переходе на ФСБУ 14, если СПИ < 12 месяцев?
по СКЗИ КриптоПРО CSP 5.0 1РМ — критерии соблюдается, СПИ бессрочный.
Тут смотрим лимит, он меньше, поэтому тоже списываем.
Теперь если выбрали перспективный способ:
можно провести Переход на ФСБУ 14, но ничего там не делать (проводок нет) или пропустить.
Поэтому у вас все хорошо.
Также обращу внимание, что можно продолжить учитывать активы и дальше, а все новое учитывать по новым правилам.
Порядок перспективного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С
Все что списано с баланса — не восстанавливаем.
Надо ли восстанавливать на балансе списанные затраты на неисключительные права на ПО, если они отвечают признакам НМА при переходе на ФСБУ 14?
Как поменять вид актива в балансе
По аналогии со статьей- Что делать с правом пользования программой и лицензией при переходе на ФСБУ 14, если СПИ < 12 месяцев, а стоимость существенная?
Е) При поступлении с 01.01.2024 (не НМА) всё равно технически нужно будет создавать РБП — для списания в НУ в течении срока использования?
Да, в НУ все остается точно также
Ж) При поступлении с 01.01.2024 (не НМА, МНМА) в документе поступления в колонке счета учета — счет затрат (БУ) выбирать 44 (26, 90) а счет затрат (НУ) 97.21 /РБП/ ?
Да, все верно. Буквально на днях будет опубликована статья — Учет МНМА в 1С
См. также
Актуальные вопросы перехода на ФСБУ 14 в 1С
Учет малоценных НМА (ОСН) в 1С .
На семинаре Ольги Шерст, было заявлено, что OS Windows — это неотделимое ПО (т.е. не НМА —> ОС, запасы, иной актив).
Но, для коробочной лицензии на 1РМ нет жесткого ограничения по привязке к ПК (можно установить на другой ПК — например переустановить в случае поломки или модернизации ПК).
1. Так как в данном случае определить объект? OS — это НМА?
2.А если на одном из ПК (который эксплуатируется и будет) установлена версия OS привязанная к ПК (который давно списан и учитывается на забалансовом счете, как малоценное ОС — малоценный имущественный актив), (OS — установлена давно, но ещё используется и будет, до обновления ПК — и также списана и учитывается на забалансовом счете):
а) такой учет допустим?
б) в случае модернизации ПК (либо приобрели новый — и списали как МОС — учет забаланом), далее покупки OS — коробочной (т.е. уже можно переустановить на другой ПК)
— этот актив НМА?
— из-за суммы меньше лимита — это всё равно НМА, но только МНМА?
— если МНМА —> списать в расходы сразу и учитывать забалансом, тогда можно использовать в операции (документе) списания следующие проводки Дт.44 (26,90) Кт.60 ? И это только в БУ ?
— а в НУ списывать 5 лет (лицензия бессрочная) используя технический счет 97.21 через РБП ?
Алексей, смотрим на намерения, если есть намерение переустанавливать, то и OS Windows можно учесть как НМА.
Поэтому всегда смотрим на свое профессиональное суждение. на свою ситуацию — Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Если приобрели новую, то смотрим на намерения, если планируем переустанавливать, то смотрим стоимостной лимит.
Меньше, то МНМА (Дт 90 Кт 60), больше — НМА (Дт 08.05 Кт 60).
В НУ все как и было раньше счет 97.21
Если стоимость OS списана, то не восстанавливаем.
Остатки на счете 97 имеющиеся РБП (не НМА или (по лимиту) МНМА с 01.01.2024 ) — можно не трогать в течении 2024 — закончатся сами и в БУ и в НУ ?
У вас же перспективный способ?
Да, вы можете активы до 2023 оставить как есть, а с 2024 начать работать по ФСБУ 14