Переход на ФСБУ 14, анализ активов на счете 97.21 в 1С

Вопрос задал Юлия Ш. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.89/10)

Добрый день!
Компания на ОСНО с правом ведения упрощенного учета, переход перспективно.
На счете 97 остались остатки:
1. Антивирус СПИост. 4 мес. — 3500₽
2. Майкрософт СПИост. 32 мес. -30000₽
3. Право на пользование Диадок СПИост.. 18 мес.- 120000₽
В 1С отменила регламентную операцию по переходу.
Но! Антивирус мы оставили на сч.97, а вот что делать с майкрасофтом и Диадок? Совсем запутались уже. Где-то в статьях что в межрасчетном периоде списать через 84, где-то оставить так, но остаток СПИ опять же вроде должен закончится в 2024 году. Помогите, пожалуйста .

Все комментарии (12)

  1. Добрый день, Юлия.
    Если переход перспективный, то можно все оставить как есть.
    Порядок перспективного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С

    Вам также нужно в учетной политике прописать вариант учета затрат на приобретение активов, которые не удовлетворяют критериям НМА.
    Можно установить:
    — признаются расходами текущего периода:
    — Дт 20 (90.02), 26 (90.08), 44 (90.07), 91.02 Кт 08 (60);
    — учитываются в составе оборотных активов, в 1С на «техническом» счете 97, списываются равномерно:
    — Дт 20 (26, 44) Кт 97.21;
    — признаются краткосрочными НМА, учитываются в составе оборотных активов:
    — Дт 04 Кт 08 (60).

    И отсюда уже выбирать что делать с вашими остатками. Мы рекомендуем их списывать — Что делать с правом пользования программой и лицензией при переходе на ФСБУ 14, если СПИ < 12 месяцев, а стоимость существенная?

    Теперь если брать ваши остатки:
    1. Антивирус СПИост. 4 мес. — 3500₽ — не удовлетворяет критериям НМА,
    2. Майкрософт СПИост. 32 мес. -30000₽ — удовлетворяет критериям НМА, проверяем стоимостной лимит
    3. Право на пользование Диадок СПИост.. 18 мес.- 120000₽ удовлетворяет критериям НМА, проверяем стоимостной лимит
    Насчет Диадока — размышление относится он к ПО услугам или к обычному ПО — ПО Контур.Диадок (отправка доков по ЭДО) НМА или нет Если у вас в договоре не такие формулировки, то еще раз проанализируйте его уже на своем примере.

    Если есть остатки на счете 97.21 и они подходят под критерии НМА, мы рекомендуем выбирать альтернативный порядок перехода.
    Переход на ФСБУ 14 и ФСБУ 26: альтернативно или перспективно в 1С
    Порядок альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА
    Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С .

  2. А СПИ при переходе смотрим остаточную на 31.12.2023, верно? Не надо на первоначальный СПИ смотреть?

  3. Светлана, а подписки при альтернативном методе тоже списываем на Дт 84 Кт. 97?

    1. Нет подписки остаются на счете 97.21 как Дебиторская задолженность

  4. И с ЭЦП МЧД не поняла, то что их можно как один объект это понятно, но это в итоге НМА?

  5. Прошу посмотрите файл, там разместила вопросы. Спасибо

  6. «Светлана, а подписки при альтернативном методе тоже списываем на Дт 84 Кт. 97?» НА ЭТОТ ВОПРОС НАШЛА ОТВЕТ НА САЙТЕ — «подписка на издания, базы данных (в т.ч. Бухэксперт8) — можно продолжать учитывать на счете 97.21. Сальдо в балансе должно отражаться как дебиторская задолженность, проверьте заполнение карточки объекта.»

  7. ПО МЧД нашла в статье:
    «Затраты на электронную подпись состоят из:

    услуг по созданию ключа ЭЦП, выпуска сертификата ЭЦП;
    материального носителя — ключа:
    установить в УП порядок учета отдельно как Запасы или совместно с НМА.
    неисключительной лицензии на ПО Средство криптографической защиты информации (СКЗИ).
    НМА — удовлетворяет критериям, если срок > 12 мес.
    сравнить стоимость с лимитом.
    Услуги по созданию ключа ЭЦП, выпуску сертификата ЭЦП:

    БУ – расходы периода (п. 16 ПБУ 10/99).
    НУ – косвенные (прочие) расходы, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 170, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
    Сертификат ЭЦП может быть приостановлен, аннулирован или перевыпущен (например, при смене фамилии), поэтому не выполняется критерий по контролю (п. 12, 13, 14 Федерального закона от 10.01.2002 N 1-ФЗ, пп. «г», п. 5 ФСБУ 14).»

  8. Остается на счете 97.21, Дебиторская задолженность:
    Доступ к разделу 1C БП+ ЗУП БухЭксперт8.ру (12мес.) (с 23.11.23 по 22.11.2024)
    Лицензия на использование программы д/ЭВМ «1С-Битрикс24» Корпоративный портал-50 (12м.)
    Неисключительная лицензия на комплект поддержки «1С:ИТС ПРОФ» 12мес. (с 14.12.23г по 13.12.24г)
    Услуги по обработке фискальных данных Контур.ОФД Личный кабинет 1ККТ 36мес.(11.12.23-10.12.26)

    Нужно проанализировать на принадлежность к «ПО как услуга». Здесь берете ваши договора и анализируете, что это у вас такое
    Доступ к программе ЭТРАН (с 31.01.23 по 31.01.24)
    Право исп.программы д/ЭВМ Контур.ОФД Личный кабинет 36мес.(11.12.23-10.12.26)
    Право использования «Контур Диадок» тариф.план «25000 док.»
    Особенности учета программного обеспечения с 2024
    Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С .

  9. Светлана, я хочу сказать Вам спасибо за ссылки на статьи и помощь в вопросе, разобралась я со всеми остатками на светлую утреннюю голову. Еще раз благодарю Вас за уделенное время.

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.