Здравствуйте. Сейчас активно пытаюсь понять изменения в ПБУ 18/02. Организация использует метод «Балансовый с отражением постоянных и временных разниц». Из Вашего материала следует, что нам необходимо вручную переотразить показатели ПР и ВР на счетах. Первый вопрос. каким числом это должно быть сделано 01.01.2020 или 31.12.2019.
Второй вопрос, правильно ли я понял, что по счетам учета ОС и резервов необходимо все суммы, отнесенные в ПР перенести в ВР. В то же время в с 01.01.2020 при начислении амортизации, постановке на баланс ОС, отражении изменения резервов любые возникающие разницы нужно отражать как ВР.
И последний вопрос, какой проводкой необходимо отразить изменение величины временных разниц на счетах 09 и 77.
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Мы не рекомендуем балансовый с ПР и ВР. Это требует анализа всех операций и ручной правки при необходимости. Как следствие, очень хорошего знания стандарта и разработки собственной методики, чтобы она соответствовала текущей редакции ПБУ 18/02. Оптимальный вариант на сегодня в 1С — балансовый без ПР и ВР.
Добрый день!
«Из Вашего материала следует, что нам необходимо вручную переотразить показатели ПР и ВР на счетах. »
Нет, вы не правильно поняли. При переходе на балансовый метод (когда выбираете в настройках УП 1С
— Ведется балансовым методом
— Ведется балансовым методом с отражением ПР и ВР
Программа сама на 31.01.2020 доначисляет ОНА и ОНО, если на балансовых счетах есть разницы, независимо от того, какими разницами они были до 01.01.2020. Таким образом, если, например, по счету 63 разница между БУ и НУ величинами определялась как ПР, то с 2020 года после перехода на балансовый метод программа сама переквалифицирует разницу и начислит отложенный налог.
То же самое с разницами в оценке ОС и других резервов.
Если же вам надо, чтобы разницы были верно определены не на 31.01.2020, а на начало года, так как разницы являются для организации существенными, то можно действовать по статье
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года
Или начислить ручной Операцией ОНА и ОНО на 31.12.2019 после реформации баланса за 2019 год. И не перепроводить декабрь. БФО 2019 утвержденная не должна измениться.
Проводки
— по начислению ОНА — Дт 09 Кт 84
— по начислению ОНО — Дт 84 Кт 77.
Поддерживаю Марию, и напоминаю, что мы рекомендуем все же выбирать Балансовый метод без отражения ПР и ВР. Почему, посмотрите статью Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР .