Войти в кабинетОтражение в налоговом учете оценочных обязательств по расчету премий контрагентам. Так как проводки отражаются операцииями введенными вручную: Вопрос отражать в проводках налогоый учет, например:
1)Дт91.02 -Кт96,09 — отражено начисление резерва в БУ и в НУ поставлена по Дт и Кт временная разница;
2) Дт96.09 -Кт 62- отражена фактическая премия покупателю БУ и НУ временная разница
3)Дт91.02 — Кт 76 — отражена фактическая премия покупателю в НУ!! — И ТУТ ВОПРОС — ЧТО СТАВИТЬ НУ ИЛИ ВР.
Все комментарии (11)
Комментарии закрыты.
УП по ПБУ 18 из 1С, какой вариант применяем.
Вот такая картинка получается в итоге…
Приложение
Ольга, добрый день!
Пришлите, пожалуйста, скрин Операций, где вы
1. начисляете резерв
2. выплачиваете премию.
Правильно ли я понимаю, что резерв создается только в БУ, поэтому в БУ премия покупателю за счет резерва выплачивается, а в НУ идет во внереализационные расходы?
Тогда, почему выплата премии в БУ производится на счет 62, а в НУ — на счет 76? В этом случае у вас помимо ОНА по резерву будут созданы ОНА и ОНО по дебиторской и кредиторской задолженности, взаимоисключающие друг друга.
Операция по начислению премии, по моему мнению, должна выглядеть, как на рис. 1.
В это случае, ВВР по резерву уменьшится, ОНА также будет уменьшен (если создавался в текущем году) или погашен (если был перенесен с прошлого года).
Да, вы правы, у нас тоже через 76, а потом на 62 идет взаимозачет. Я убрала 76 из проводок, которые отправляла вам для упрощения… Видимо не надо было)
Я уже задавала этот вопрос и в предыдущей консультации нам ответили, что при начислении резерва нужно отражать временные разницы Т.е. У вас в проводке при списании премии за счет резерва нет НУ(ВР), А значит их нет и на 96.09.? Т.е. при начислении резерва вы не отражали временные разницы по НУ?
Все верно, временные разницы в вашем случае отражать нужно. И в вашей проводке ниже ВР по счету 96.09 указна правильно. Это я не учла, что у вас вариант применения ПБУ 18/02 — балансовый метод с отражением ПР и ВР.
У меня Операция сформирована в базе, где применяется балансовый метод, поэтому ВР нет, и негде ее указать. Переходите на балансовый метод, программа сама будет определять разницы.
А вот по счету 76.09 сумму по НУ нужно поставить, ведь премию вы учитываете в НУ, так или иначе, просто расходы разные:
в БУ — резерв (был отнесен на расходы раньше);
в НУ — внереализационные.
Спасибо, но я все равно не понимаю, где они «схлопнутся» на 91.02 Ведь в результате именно на нем оставется не закрываемая разница(см. мои первые приложения) Или это нормально???
По сути все выглядит сейчас так:
Дт91-Кт96 ДтВР -КтВР;
Дт96-Кт76 ДтВР- кредит не отражен;
Дт91-КТ76 ДтНУ кредит не отражен.
Если я правильно понимаю, переходить на учет без ВР надо было в начале года…Год уже начался, мы сдаем налог на прибыль помесячно, переделать январь уже не возможно…
Приложение Nachislenie-rezeva-na-premii-pok.docx
Настройки учета по ПБУ 18/02 не влияют на налог на прибыль. Налог на прибыль расчитывается в программе по данным налогового учета. Поэтому, если смущает только это, можно пересчитать 2 месяца. Если закрыли период и не решаетесь открывать, тогда нужно хорошо изучить эту систему БУ=НУ+ПР+ВР и сам стандарт, чтобы не путаться с определением разниц.
Что касается разниц по счету 91.02.
При начислении резерва, например, 100 000 руб. у вас на счете 91.02 отразилась ВР в графе Сумма Дт.
При выплате премии покупателу в НУ, например, 60 000 у вас на счете 91.02 отразилась сумма ВР в графе Сумма Дт -60 000, т.к. суммы в БУ вы не отражаете этой проводкой. Вот у вас ВР и погасилась по данному счету и составила 40 000 руб.
Посмотрите пример начисления резерва и выплаты премии покупателям на рис. 1 и рис.2 для вашего варианта ведения учета отложенного налога.
Спасибо!!!Все свернулось)))
Отлично, рада, что получилось!