Отражение в бухгалтерском учете дивидендов, полученных от иностранной компании в 1С

Вопрос задал Наталья И.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Компания в РФ получила дивиденды за 2022 год от компании в РБ. По НК РФ с соблюдением норм Соглашения об избежании двойного налогообложения, такие дивиденды облагаются налогом в РФ по ставке 13%. Сделала проводку Д76.29 / К 91.01 на сумму начисленных по Решению дивидендов. Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить такую операцию в 1С? Вопрос в том, что если проводить начисление дивидендов операцией, введенной вручную, то программа считает налог с нее по ставке 20%, соответственно далее сбиваются расчеты по счету 68.04.1, т.к. такие доходы облагаются по ставке 13%

Все комментарии (1)

  1. Приложение

    Здравствуйте!

    Если на дату принятия решения о выплате дивидендов, организация владеет долей менее 50% в УК компании в РБ, то при получении дивидендов организация обязана уплатить налог на прибыль по ставке 13% (п. 2 ст. 275, пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

    Дивиденды, которые выражены в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ — на дату признания дохода (п. 3 ст. 248, п. 8 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

    Сделайте документом Операции — Операции, введенные в ручную — Создать
    например сумма полученных дивидендов составила 10 000 Белорусских рублей

    Проводки:
    Д 76.29 К 91.01 сумма 281 400,00 создайте статью с настройками Вид статьи: Долевое участие в иностранных организациях, Принимается к налоговому учету — галочка

    Д 000 К 99.01.1 сумма с минусом 281 400

    Д 99.01.1 К 68.04.1 сумма 36 582,00 (281400*13%)

    В декларации по налогу на прибыль:

    1) Лист 4 — в 1С БП версии ПРОФ не предусмотрено автоматическое заполнение, расчет нужно сделать в ручном режиме (п. п. 15.1 — 15.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
    — в поле Вид дохода укажите код 04 (дивиденды от иностранных организаций облагаются по ставке 13% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ)
    -строка 010: 281 400
    — строка 030: ставка налога на прибыль 13%
    — строка 080: 36 582 (рассчитается автоматически)

    2) дивиденды отразите в составе внереализационных доходов в строке 100 Приложения N 1 к листу 02 — заполняется автоматически, т.к. отразили в Операции

    3) в строках 020 и 070 листа 02 в качестве дохода, исключаемого из прибыли (п. п. 5.2, 5.3, 6.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль)

    4) заполнила подраздел 1.3 разд. 1
    -строка 010: 04
    -срок уплаты: 28.07.2023

    Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С

    Как заполнить декларацию по прибыли при выплате дивидендов иностранному юрлицу?

    Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2023 в 1С (25.07.23)
    .

Комментарии закрыты.