По окончании 1 полугодия организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие. Из статьи вы узнаете:
- сроки подачи декларации и уплаты авансов по налогу на прибыль;
- что проконтролировать перед закрытием месяца в 1С;
- как проверить исчисленный налог, и какие отчеты программы в этом помогут.
Содержание
- Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие
- Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
- Проверка финансового результата и налога на прибыль
- Формирование декларации по налогу на прибыль
- Заполнение декларации по налогу на прибыль
- Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС
- Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет
Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие
Авансы по прибыли уплачиваются:
Все сроки уплаты смотрите:
Уплатить авансовый платеж по прибыли можно из списка Задачи организации (Главное — Задачи организации)
или из раздела Банк и касса — Платежные поручения.
До уплаты следует подготовить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- «технические» операции:
- проверка дублей в справочниках;
- удаление помеченных объектов;
- проверка полноты введенных документов, их проведение;
- восстановление последовательности и т.п.;
- учетные операции:
Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).
Проверка финансового результата и налога на прибыль
Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:
- отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для:
В отчете следует проанализировать блоки («провалиться» вплоть до последней таблицы) — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:
- Доходы — 90.01.1, 91.01;
- Расходы — 90.02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02;
- Убытки прошлых лет — повторяет справку из регламентной операции Перенос убытков прошлых лет.
Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.
- ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты –Оборотно-сальдовая ведомость);
- дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Универсальный отчет).
Формирование декларации по налогу на прибыль
Сроки отчетности и уплаты
Декларация представляется по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Срок: за 2 квартал и июнь не позднее 25.07.2023 (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. Закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ), если вы уплачиваете авансовые платежи:
- ежеквартальные;
- ежемесячные исходя из расчетной прибыли;
- ежемесячные исходя из фактической прибыли.
Все сроки представления отчетности по налогу на прибыль смотрите в Календаре бухгалтера на III квартал 2023 года по сдаче отчетности
Форма: налоговая декларация по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ в ред. Приказа ФНС от 17.08.2022 N СД-7-3/753@.
Куда: по месту нахождения организации или обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Вид: (п. 3 ст. 80 НК РФ):
- электронный при численности работников более 100 чел.,
- среднесписочной за предшествующий год – для действующих,
- списочной – для вновь созданных (реорганизованных),
- бумажный – все остальные организации.
Уплата: до 28.07.2023 (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Календарь бухгалтера на III квартал 2023 года по уплате налогов, сборов
Создание декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:
- списка задач (Главное — Задачи организации);
- единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты).
Чтобы в Списке задач информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).
После создания декларации по прибыли настройте ее состав в форме заполнения через Ещё — Настройка.
В вызванном меню оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.
Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.
Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее оформлению.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке Заполнить.
В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:
- Приложение 5 к Листу 02;
- Приложения 6, 7 к Листу 02;
- Лист 4 и далее.
Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.
Организациям, имеющим обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения, у кого ОП нет, действует так же, минуя Приложение 5:
Шаг 1-3
Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:
Шаг 4
Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:
Шаг 5
Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 9 месяцев за 1 квартал заполняется автоматически при наличии данных.
Подробнее
Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С
Шаг 6
Сумма уменьшения налоговой базы за счет убытка прошлых лет автоматически отражается в стр. 110 Листа 02, несмотря на то, что Приложение 4 к Листу 02 в декларации за полугодие не заполняется.
Подробнее о порядке списания убытков прошлых лет
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
Шаг 7
Приложение 5 к Листу 02.
Шаг 8
Шаг 9
Расчет авансовых платежей по прибыли
Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитайте с помощью алгоритма из статьи Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие
Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке Сравнить.
Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С
Расшифровка данных в декларации
Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.
Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.
См. также:
Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС
Когда декларация заполнена и готова к отправке, ее следует проверить по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка.
При этом:
- Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС.
Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль
- Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы.
- Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность.
Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:
- Отправить — если в вашей базе подключена опция 1С-Отчетность;
- Выгрузить — если отправляете отчетность через сторонние сервисы.
При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке Печать.
Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет
Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату налога из раздела Главное — Задачи организации.
По ссылке открывается Помощник уплаты налога.
По кнопке Сформировать операцию по ЕНС сформируется документ Операция по единому налоговому счету с видом Налоги (начисление).
Проводки
Документ формирует проводку по переносу начисления по конкретному налогу на ЕНС и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
Таким образом формируется совокупная обязанность по уплате налога на прибыль на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
После проведения платежа в бюджет (кнопка Оплатить), на основании платежного поручения сформируйте Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС и запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету с видом Приход (Расход будет сформирован при зачете ЕНП).
После уплаты единого налогового платежа автоматически проводится зачет ЕНП в счет уплаты налогов, взносов регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца в месяце наступления срока платежа по налогу на прибыль (за 1 пг. 2023 года – 28 июля 2023).
Регламентная операция формирует записи с видом Расход в регистры:
- Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.
Движения с видом Приход и проводки по переносу задолженности были сделаны в документе Операция по единому налоговому счету – Налоги (начисление) и Списании с расчетного счета по уплате ЕНП.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо большое за очень хорошую и нужную статью