Добрый день. Наша компания находится на ОСНО, занимается оптово-розничной продажей бытовых товаров. Было принято решение для привлечения покупателей провести акцию, при покупке 1 большого полотенца, маленькое полотенце в подарок (цена продажи 0,00 руб.). Продажа будет проходить в торговом зале, и оформляться в ОРП. Вопрос: каким образом и в каком документе нужно будет отразить НДС с продажи полотенец, которые шли как подарок по нулевой цене? Или есть возможность сразу в ОРП провести счет-фактуру по этому товару? Необходимо ли будет начислить налог на прибыль с рыночной цены «подарочных» полотенец? Можно ли принять к уменьшению базы по налогу на прибыль себестоимость «подарочных» полотенец?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Передача товара покупателю по нулевой цене признается безвозмездной реализацией (п. 1 ст. 146 НК РФ), поэтому НДС нужно начислить с рыночной стоимости «подарочного» маленького полотенца (п. 2 ст. 154 НК РФ).
В разделе «Продажи» создайте документ «Безвозмездная передача» (НЕ в ОРП, а как отдельный документ)
Подробнее по алгоритму в материале:
Безвозмездная передача рекламных товаров в 1С
На основании этого документа формируется «Счет‑фактура выданный» с кодом операции 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».
Учет НДС и расходов в НУ при передаче покупателю части товара по нулевой стоимости в 1С
В БУ себестоимость маленького полотенца относится на расходы по обычным видам деятельности (или прочие расходы) в зависимости от политики учета рекламных акций.
В НУ себестоимость подарочного товара и НДС по нему не учитываются в расходах при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Налог на прибыль с «рыночной цены подарка» начислять не нужно. Для продавца это не доход, а безвозмездная передача, а расходы по ней не уменьшают базу по прибыли.
Вручение подарков контрагентам в 1С
Добрый день. Хочу уточнить, что товар будет продаваться с нулевой ценой и пробиваться по ккт и автоматически попадать в ОРП. Поэтому документ безвозмездная передача не получится сделать. Цель — привлечь покупателя, чтобы он приобрел большое полотенце, для чего маленькое полотенце покупатель получает по цене 0,00, что отображается в чеке ккт. Т.е. это не безвозмездная передача, так как подарок покупатель получает за покупку определенного товара. Поэтому остается вопрос, как отразить в 1С начисление НДС с продажи маленьких полотенец? И как отразить в ОРП списание себестоимости в не принимаемые расходы по НУ именно по маленьким «подарочным» полотенцам?
Правильно ли понимаю, что это единая реализация с акционной ценой 0,00 руб. на маленькое полотенце и обычной продажей большого полотенца, т.е это часть реализации большого полотенца?
Большое полотенце продается по своей обычной цене, а маленькое по цене 0,00 руб. за то, что покупатель приобрел большое полотенце.
Если в чеке есть позиция с ценой 0 руб. ФНС часто трактует это как безвозмездная передача (п. 2 ст. 154 НК РФ) с необходимостью начислить НДС с рыночной стоимости (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ.
Поскольку в ОРП у вас цена = 0, автоматически НДС не начислится, нужно сделать ручную корректировку
Проводка:
Дт 91.02 Кт 68.02 (НДС) — на сумму НДС с рыночной стоимости.
В БУ себестоимость маленьких полотенец списывается на прочие расходы (счет 91.02 «Прочие расходы»).
В НУ стоимость безвозмездно переданных товаров и начисленный с них НДС не учитываются в расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).
В вашей ситуации безопаснее и корректнее для НДС и налога на прибыль считать маленькое полотенце не отдельной “нулевой продажей”, а частью рекламной акции с передачей товара покупателю в рамках продвижения основного товара. Это означает, что по маленькому полотенцу у вас возникает объект по НДС, а в НУ его себестоимость и сам НДС, как правило, не уменьшают налоговую базу по прибыли.
Дополнительно может пригодится:
Реализация подарочных сертификатов в 1С