Учет НДС и расходов в НУ при передаче покупателю части товара по нулевой стоимости в 1С

1. Добрый день!

   Безвозмездная передача товаров признается объектом налогообложения НДС (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумма НДС рассчитывается исходя из рыночных цен данного товара (п. 2 ст. 154 НК РФ).

   В целях учета по налогу на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества, а также сумма исчисленного НДС, не учитываются при определении налоговой базы (п. 16 ст. 270 НК РФ).

   В документе «Безвозмездная передача» на вкладке «Счет затрат» указываем счет 91.02, в статье затрат флаг «Принимается к НУ» должен быть снят.

   Безвозмездная передача собственной продукции в 1С

2. Как начислить НДС в этом случае?

   А если мы продадим товар по 1 руб. за единицу, то себестоимость войдет в базу по НУ? И как в этом случае исчислить НДС?

3. Для начисления НДС можно использовать стандартный документ «Отражение начисления НДС», находится в разделе Операции — НДС.

   Если в документе «Безвозмездная передача» указана стоимость товара, проводка формируется автоматически.

   Вы можете продавать товары ниже себестоимости (1 рубль), прямого запрета нет. Но т. к. с 1 руб. сумма налога крайне незначительная, велики риски, что ФНС сочтет такую реализацию «бесплатной» и обяжет доначислять НДС как с безвозмездной реализации по рыночной стоимости.

4. Получается, что если мы примем решение продать товар за 1 руб., лучше доначислить НДС документом «Отражение начисления НДС»?
   И в этом документе Код вида операции ставить 01? И если стоит галочка Использовать как запись в книге продаж, нужно ли ставить галочку Формировать проводки и Использовать документ расчетов как счет-фактуру?
   Во вкладке Товары и услуги добавляю номенклатуру по стоимости 1 руб, а НДС ставлю тот, который мне нужен?

5. Да, если цена передачи ниже рыночной (цены приобретения), НДС лучше доначислить во избежании споров с контролирующими органами.

   Документ «Отражение начисления НДС»:
   Код вида операции для безвозмездной передачи — 10.
   Галочку «Использовать как запись в книге продаж» устанавливаем.
   При установленной галочке «Формировать проводки» автоматически формируются проводки только по НДС, цену товара указываем рыночную, от нее сумма рассчитанного НДС отразится в проводках и в регистре НДС Продажи.

   Подробнее, как заполняется документ «Отражение начисления НДС»:

   Зачем нужны Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету в 1С

   По поводу учета себестоимости в расходах, прошу прощения, не правильно написала, поправила выше, она не будет учитываться в НУ. Для налога на прибыль в данном случае не важно, цена 0 руб., 1 руб. или рыночная. Списываем на прочие расходы непринимаемые, как и НДС.

   Если важно, чтобы в передаточных документах не была указана цена, тогда оставляем цену 0, НДС доначисляем операцией.
   Если сразу указать рыночную, отражение будет аналогичное, проводки через 91.02, запись в книгу продаж с кодом 10.

   Останутся вопросы, пишите.

6. Так, запуталась.
   Если по условиям договора (покупатель купил у нас оборудование на определенную сумму), то мы ему продаем товар (комплектующие) за 1 руб, оформляем продажу УПД, начисляем НДС документом Отражение начисления НДС и в этом случае ни себестоимость , ни НДС не войдет в базу на НУ?
   И если мы ему продадим товар по входящей цене, тоже ничего не войдет в НУ?

7. 1. Если продажа оформляется как безвозмездная реализация, в расходы НУ не принимается ни себестоимость товара, ни начисленный НДС. В документе безвозмездная передача, если указана цена 0 или 1 рубль, во избежании споров в части НДС дополнительно нужно доначислить налог через документ Отражение начисления НДС от рыночной цены передаваемого товара. Проводка автоматически формируется в корреспонденции со счетом 91.02.

   2. Если оформляется обычная реализация по цене ниже рыночной, в расходах по налогу на прибыль можно учесть себестоимость товаров в полном объеме. Убыточность сделки на порядок расчета не влияет.

   Посмотрите, пожалуйста, обсуждение, подходит под вашу ситуацию?

   Бонусы покупателям — дополнительная партия товаров в 1С

Комментарии закрыты.