Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.156.21), ОСН.
Добрый день.
Мы по условиям договора, передаем покупателю часть товара по нулевой стоимости. Выписываем документом Безвозмездная передача со стоимостью 0. Как начислить правильно НДС? Войдет ли себестоимость переданного товара по нулевой стоимости в расходы по НУ7
Все комментарии (7)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Безвозмездная передача товаров признается объектом налогообложения НДС (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумма НДС рассчитывается исходя из рыночных цен данного товара (п. 2 ст. 154 НК РФ).
В целях учета по налогу на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества, а также сумма исчисленного НДС, не учитываются при определении налоговой базы (п. 16 ст. 270 НК РФ).
В документе «Безвозмездная передача» на вкладке «Счет затрат» указываем счет 91.02, в статье затрат флаг «Принимается к НУ» должен быть снят.
Безвозмездная передача собственной продукции в 1С
Как начислить НДС в этом случае?
А если мы продадим товар по 1 руб. за единицу, то себестоимость войдет в базу по НУ? И как в этом случае исчислить НДС?
Для начисления НДС можно использовать стандартный документ «Отражение начисления НДС», находится в разделе Операции — НДС.
Если в документе «Безвозмездная передача» указана стоимость товара, проводка формируется автоматически.
Вы можете продавать товары ниже себестоимости (1 рубль), прямого запрета нет. Но т. к. с 1 руб. сумма налога крайне незначительная, велики риски, что ФНС сочтет такую реализацию «бесплатной» и обяжет доначислять НДС как с безвозмездной реализации по рыночной стоимости.
Получается, что если мы примем решение продать товар за 1 руб., лучше доначислить НДС документом «Отражение начисления НДС»?
И в этом документе Код вида операции ставить 01? И если стоит галочка Использовать как запись в книге продаж, нужно ли ставить галочку Формировать проводки и Использовать документ расчетов как счет-фактуру?
Во вкладке Товары и услуги добавляю номенклатуру по стоимости 1 руб, а НДС ставлю тот, который мне нужен?
Да, если цена передачи ниже рыночной (цены приобретения), НДС лучше доначислить во избежании споров с контролирующими органами.
Документ «Отражение начисления НДС»:
Код вида операции для безвозмездной передачи — 10.
Галочку «Использовать как запись в книге продаж» устанавливаем.
При установленной галочке «Формировать проводки» автоматически формируются проводки только по НДС, цену товара указываем рыночную, от нее сумма рассчитанного НДС отразится в проводках и в регистре НДС Продажи.
Подробнее, как заполняется документ «Отражение начисления НДС»:
Зачем нужны Отражение начисления НДС и Отражение НДС к вычету в 1С
По поводу учета себестоимости в расходах, прошу прощения, не правильно написала, поправила выше, она не будет учитываться в НУ. Для налога на прибыль в данном случае не важно, цена 0 руб., 1 руб. или рыночная. Списываем на прочие расходы непринимаемые, как и НДС.
Если важно, чтобы в передаточных документах не была указана цена, тогда оставляем цену 0, НДС доначисляем операцией.
Если сразу указать рыночную, отражение будет аналогичное, проводки через 91.02, запись в книгу продаж с кодом 10.
Останутся вопросы, пишите.
Так, запуталась.
Если по условиям договора (покупатель купил у нас оборудование на определенную сумму), то мы ему продаем товар (комплектующие) за 1 руб, оформляем продажу УПД, начисляем НДС документом Отражение начисления НДС и в этом случае ни себестоимость , ни НДС не войдет в базу на НУ?
И если мы ему продадим товар по входящей цене, тоже ничего не войдет в НУ?
1. Если продажа оформляется как безвозмездная реализация, в расходы НУ не принимается ни себестоимость товара, ни начисленный НДС. В документе безвозмездная передача, если указана цена 0 или 1 рубль, во избежании споров в части НДС дополнительно нужно доначислить налог через документ Отражение начисления НДС от рыночной цены передаваемого товара. Проводка автоматически формируется в корреспонденции со счетом 91.02.
2. Если оформляется обычная реализация по цене ниже рыночной, в расходах по налогу на прибыль можно учесть себестоимость товаров в полном объеме. Убыточность сделки на порядок расчета не влияет.
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение, подходит под вашу ситуацию?
Бонусы покупателям — дополнительная партия товаров в 1С