Отражение убытка прошлых лет в БУ на счете 09 по ошибке в 1С

Вопрос задал is***@mail.ru

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. Подскажите пожалуйста, прошлый бухгалтер отразила убыток за 2019г на сумму 694 735,00 на счете 09 в БУ (операцией введенную в ручную) как я понимаю чтобы закрыть налоговый период за 2019г., если ошибаюсь пожалуйста поправьте меня. Буду первый раз в своей деятельности(новичок) закрывать год. По налогу на прибыль за 2020г. отражу убыток 50% на сумму 347 367,00. При закрытии декабря 2020 реформация баланса автоматически не выполнилась. Пожалуйста расскажите поэтапно, что нужно сделать с убытком или какие еще действия я должна сделать чтобы я смогла перейти к реформации баланса.

Все комментарии (64)

  1. Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, материал

    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02

    Бухгалтер отразил корректно, если сделал Д 09 К 09 и еще Д 97.21 К 99 в прошлом году. В этом году алгоритм уже немного изменился. Не надо вручную Д 09 К 09 делать.

    1. Подскажите пожалуйста почему в операции введенную в ручную разные суммы по Дт. и Кт сч 09 694 735,00 и по Дт и Кт. сч 97.21 634 707,09?

      1. В этой операции пока все выглядит неправильным.
        ПБУ 18/02 нет — не нужна проводка по счету 09, а она есть.
        Убыток в НУ отразили по счету 97 и его же обнулили.
        Если по суммам, то на 97 убыток из декларации по налогу на прибыль. А на 09 счете 20% от нее должно быть т.е. временная разница от убытка.
        Давайте по декларации по налогу смотреть, там какая сумма убытка указана.

  2. Не совсем ясна проводка с минусом по 97 счету. Мы делали движения с минусом, но по ресурсу ВР на затратном методе ПБУ 18/02.
    Давайте еще проверим детали по теме. Приведите скрин, пожалуйста,
    Главное — Ученая политика, чтобы было видно, какой вариант ПБУ 18/02 в 2020 и через История изменений в УП 2019 перейдите и скрин оттуда тоже.
    ОСВ по счету 97.21 за 2019 — Показать настройки и все флажки на вкладке Показатели.

  3. Во вложение сканы УП и история изменений УП. За 2019 УП нет, но она ни чем не отличается от УП других лет.

    1. Спасибо за уточнение.
      Если так, как на скрине, то ПБУ 18/02 нет.
      Счет 09 не нужен и проводка по нему лишняя.
      Проводка с минусом по убытку тоже лишняя.
      Давайте сделаем сторно этой операции в части этих лишних проводок 01.12.2020 и закроем декабрь 2020.
      Проверим результат.
      Операции — Операции, введенные вручную — Создать — Сторно документа.
      Выбираете ту операцию и из нее удаляете одну правильную проводку и две других сторнируем.

  4. ОСВ 97.21 ни чего не показывает

    1. Потому что в Операции все обнулили второй проводкой.

  5. Еще проверьте в декларации по налогу на прибыль сумму убытка за 2019. Она совпадает с той суммой, что в операции в 2019 введена или нет?

  6. Подскажите пожалуйста почему в операции введенную в ручную разные суммы по Дт. и Кт сч 09 694 735,00 и по Дт и Кт. сч 97.21 634 707,09? В декларации по налогу на прибыль за 2019г. сумма убытка указана 694 735,00

    1. По вашей ситуации, если нет ПБУ 18/02, то должна быть проводка Д 97 К 99 сумма только в НУ эта 694 735,00.

  7. Подскажите пожалуйста правильно указаны счета по Дт и Кт?

    1. Проводка верная.
      Еще сторно Д 09 К 09 сюда же добавить.

      И давайте посмотрим карточку РБП по убытку. Нужна карточка аналитики «убыток 2019г».
      От того, как заполнена тоже многое зависит. Ее скрин приложите, пожалуйста.

      1. Не получается в аналитике карточку открыть. Подскажите пожалуйста где могу ее открыть?

        1. Поняла, что не правильно сделала.

          1. Да, строчкой ниже, пожалуйста.

        2. Надо не эту строку, а пониже в проводке Д 97.21 и там в этой строке на три точки нажать — попадаете прямо в карточку РБП.
          А еще так Справочники — Расходы будущих периодов — находите «убыток 2019г».
          Проваливаемся туда и скрин делаем.

      2. Карточка по РБП по убытку

        1. Да, здесь тоже надо поправить.
          Сумма из декларации по налогу на прибыль нужна в поле Сумма.
          И очистите поле «по 31.12.2029».
          Ограничения по убытку в 10 лет давно снято.

          У нас теперь такой вариант т.к. выяснили, что ПБУ 18/02 нет
          Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02
          .

          1. В карточке РБП поменяла сумму как в декларации и удалила дату убытка по,,,, . Посмотрите пожалуйста Верно

            1. По убытку ок.
              А 09 надо не вернуть, как было РБП, а вообще убрать т.е у нас не должно быть сальдо по счету 09 т.к. нет ПБУ 18/02.
              Давайте посмотрим, какой проводкой сформировано было это сальдо в 2019.
              ОСВ по счету 09 за 2019 и провалиться туда, где РБП в карточку счета. И скрин проводок.
              Т.к это история прошлого года, то предлагаю сальдо списать через 84 счет, как здесь
              Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
              Проводка у нас будет Д 84.01 К 09 Убыток прошлых лет. Это вместо той, что сейчас Д 09 К 09.

              1. Мария, я правильно поняла, что в одной операции от 01.12.2020 введенную вручную будет проводка Дт 97.21 кт 99.01.1. и сумма убытка в НД по Прибыли. И 01.12.2020г. сделать еще одну операцию введенную в ручную Д 84.01 К 09 Убыток прошлых лет. Или это можно все в одной операции отразить?

                1. Можно все в одной операции 01.12.20, чтобы год не трогать и не перепроводить.

              2. Доброе утро. Скрин проводок ОСВ по счету 09 РБП за 2019г. Провалилась в карточку ОСВ по сч 09. Это операция введенная в ручную от 31.12.2019

                1. Здравствуйте!
                  Нам надо не Расходы будущих периодов, а Убыток текущего периода посмотреть на 09.
                  Сначала он начислен был автоматом, а потом эту сумму перенесли уже на Расходы будущих периодов.
                  Мы исправляем исходную лишнюю запись, хотим понять, как она появилась.
                  Поэтому все то же самое, только «провалиться» в другую строчку и такой же скрин, пожалуйста, приложите.

                  1. Скрин карточки сч 09 за 2019

                    1. Спасибо, что уточнили.
                      Да, стандартная проводка, которая для нас лишняя.
                      Тогда все, как мы обсудили выше делаем — списываем 09 на 84.

                    2. Списала Кт. 09 Дт84. и Кт. 99.01.1 Дт. 97.21 Получаются такие проводки. скан во вложение

                    3. Да, все так.
                      Теперь закрыть декабрь по реформацию включительно и свериться по ОСВ общей, все ли устраивает.
                      Также по налогу на прибыль проверить заполнение.

                    4. В расчете по налогу на прибыль убыток почему-то встает в доходы и с ним начисляется налог 1 956 741,91*20%= 392 438,00 В НД по налогу на прибыль. В декларации расчет налога по другому, и убыток автоматом не проставился в приложение но почему-то зашла налогооблагаемая база. Помогите пожалуйста совсем за путалась.

                    6. приложение к дек по нал на приб

                    8. Хочу дополнить что создала декларацию по прибыли за 2019г. убыток встал с минусом то есть декларация заполнилась корректно. А вот после сторно проводок от 01.12.2020, декларация за 2020г. заполняется без убытка прошлых лет.

                    9. При закрытии месяца почему-то не появилась регламентная операция «Списание убытков прошлых лет». Подскажите может я что-то не так сделала?

  8. Значит надо и сумму убытка за 2019 исправлять.
    Еще проводку на разницу сделать.
    Т.е. сторно лишний проводок и Д 97 К 99 на разницу, что отражено и что в декларации.
    694 735 — 634 707,09 = 60 027,91

  9. Добрый день! Уточните, пожалуйста, удалось решить проблему? Ошибку в применении ПБУ 18 исправили. Далее в отражении убытка в учете необходимо свериться по алгоритму, рассмотренному в статье:
    Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02
    .

    1. Добрый день Оксана! Организация не применяет по ПБУ 18/02. Прошлый бухгалтер зачем то применила сч. 09. Вопрос не решила. Жду ответы на свои заданные вопросы.

  10. После всех выполненных действий выше, при закрытии месяца января 2021г. появилась такая ошибка

  12. Добрый день. У меня скоро закроется доступ к рубрикатору(я его получила на месяц, после прохождения курса Бухгалтерия 1С от А до Я) к сожалению в курсе не было модуля отчетность. Поэтому очень прошу помочь мне до того как закроется доступ.

  13. Добрый день! У Вас после исправления ошибки, связанной с отражением убытка по ПБУ 18, на счете 09 сальдо не должно остаться. Проверьте, пожалуйста, может быть дважды сделали сторно по сч. 09?

  14. Оксана, добрый день! Проверила сторно проводки по сч 09 одно. Сканы во вложение

  16. Учетной политики за 2019г. у прошлого бухгалтера нет. УП за 2018г. не применяет ПБУ 18

  17. Моделирую Вашу ситуацию в тестовой базе, по результатам отпишусь.

  18. Приложение  ubytok.pdf

    Добрый день, Лариса! Давайте сверимся. У Вас в учете отражено так, как во вложении?

  19. Спасибо большое буду исправлять сч. 09. надо было на 84.02, а я в проводке отразила 84.01. По данным Марии(По убытку ок.
    А 09 надо не вернуть, как было РБП, а вообще убрать т.е у нас не должно быть сальдо по счету 09 т.к. нет ПБУ 18/02.
    Давайте посмотрим, какой проводкой сформировано было это сальдо в 2019.
    ОСВ по счету 09 за 2019 и провалиться туда, где РБП в карточку счета. И скрин проводок.
    Т.к это история прошлого года, то предлагаю сальдо списать через 84 счет, как здесь
    Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия
    Проводка у нас будет Д 84.01 К 09 Убыток прошлых лет. Это вместо той, что сейчас Д 09 К 09.)

  20. Сейчас у меня вот так в программе

    1. Лариса, не должно быть сальдо на счете 09, если не применяете ПБУ 18. В связи с этим сальдо у Вас возникает ошибка при закрытии месяца (Ваш скрин выше).

    1. В феврале значит есть прибыль в НУ, программа автоматически уменьшила ее на сумму убытка прошлого периода. Проверьте расчет списания по Справке — расчету списания убытков прошлых лет (кнопка Справки-расчеты в Закрытии месяца или по ссылке Списание убытков прошлых лет — Списание убытков прошлых лет).

  22. Подскажите пожалуйста последовательность действий
    1) Сначала закрываю месяц и реформацию баланса
    2) Отражаю операцию вручную по переносу убытка
    3) Снова закрываю месяц
    Правильно?

  23. ОКСАНА ДОРОГАЯ!!!! У меня все получилось!!!!! СПАСИБО вам ОГРОМНОЕ!!!! Вы мне очень помогли!!! И по курсу всегда нравились!!. СПАСИБО!!!!!

  24. Подскажите пожалуйста, а что мне теперь делать с сч 84.02 на нем теперь отразились РБП?

    1. Лариса, Вы имеете ввиду ту сумму ОНА, которую списали на счет 84?

  25. Спасибо за ответ, извините но я не знаю что такое ОНА. Сумму убытка 694735 ушла в Дт. 97.21. А сумма РБП 694735 с Кт. счета 09 ушла в Дт 84.02. Эту сумма так и останется на Дт. 84.02 или нужно куда-то перенести?

  26. Убыток прошлых лет можно покрыть за счет прибыли текущего года: Дт 84.01 Кт 84.02, документ Операция, введенная вручную.
    Для отражения исправления ошибки на счете 84 в типовом плане счетов в программе нет отдельных субсчетов. Лариса, давайте попробуем использовать субсчет 84.01 (как советует Мария), а не 84.02, чтобы не делать еще один документ Операция.
    Возможно, будет полезна подборка по исправлению ошибок:
    Существенность в исправлении ошибок
    Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
    Исправление ошибок в учете
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Учетная политика по исправлению ошибок в бухгалтерском учете
    .

    1. Это нужно сделать в проводке от 01.12.2020г. по которой со Кт сч 09 в Дт сч 84.02 отражали РБП? Нужно опять поменять счета и перезакрыть 2020 год?

  27. Да, попробуйте так сделать (Дт 84.01 Кт 09 РБП), пожалуйста, но только сначала на копии базы.

  28. Оксана, все получилось!!!! Объясните пожалуйста функции с 84.02 на 84.01. на что это влияет во всех смыслах?

      1. Мария, СПАСБО ОГРОМНОЕ ЗА ПОМОЩ !!! ВСЕ ПОЛУЧИЛОСЬ!!!! Спасибо за ответ!!!

        1. Отлично, что разобрались! Досталась вам конечно база непростая, но зато какой опыт сразу приобрелся в разборе запутанных ситуаций 🙂

          1

Комментарии закрыты.