Войти в кабинетОрганизация работает на ОСНО, с обязательным аудитом, применяет ПБУ18. Программа С 8. Бухгалтерия. Версия 3.0.106.60.
В 2019 и в 2020 году были убытки. 31.12.2020г. я сделала проводку Д97 К 99.01.1 на сумму убытку в 2020г.
В 2021 г. получили прибыль. В декларации по налогу на прибыль все хорошо заполнилось- на л2 прил.4 налоговая база уменьшилась на 50% и отразился остаток убытка 2020г. Но в базу не внесен убыток 2019г. И получается нет возможности его использовать. Если его ввести 31.12.2019г.. то надо перепроводить все за 2 года с декабря 2019г. Но там изменился на балансовый метод по ПБУ 18. Как быть? Нельзя этот убыток добавить 31.12.2020г. И еще я не сразу разобралась с 2021г. ПБУ18 вела балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц . Если перепровести 2021г. можно перейти на просто балансовый метод или лучше так оставить Благодарю Вас.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Анна!
Правильно ли я поняла ситуацию, У вас есть убытки за 2019 и 2020 год, в 2021 году -прибыль.
Убытки перенесены только за 2020 год, за 2019 — нет. С 2020 года перешли на блансовый метод с отражением ПР и ВР.
В 1 квартале в Приложении 4 к Листу 02 показали, что прибыль 1 кв 2021 уменьшена на убыток 2020 года?
Если это правильно, предлагаю действовать так.
1. В 1С в Операции переноса убытка 2020 за 31.12.2020 добавить к сумме убытка 2020 убыток 2019 отдельной строкой (см. рис.1). Программа автоматически возьмет для уменьшения налоговой базы сначала 2019 год, а потом 2020. Только правильно заполните в карточке РБП Убыток 2019 поле Период списания с — он должен быть более ранним, чем убыток 2020 года (рис.2).
2. В декларации за 1 квартал 2020 внести исправление в Приложение 4 к Листу 02 и сдать уточненку. Вы не обязаны это делать. так как ни сумма убытка, уменьшающего налоговую базу, ни налог на прибыль не поменяются. Просто, все равно после получения декларации за год ИФНС запросит пояснения, если в 1 кв. убыток 2019 года не фигурировал.
Благодарю Вас, но ни как не могу понять, зачем в декларацию по прибыли за 1 кв.2020 г. вносить изменения в Прил.4 к л.2, ведь по этой декларации убыток. как и во всем 2020г.
И в моем вопросе был еще вопрос можно ли перепровести весь 2021г , что бы перейти ПБУ18 балансовым методом без отражения разниц.
В 2020 г ПБУ 18 я вела затратным способом, в 2021г перешла на балансовый с отражением постоянных и временных разниц.
Спасибо
Я предложила представить уточненную декларацию за 1 квартал не 2020, а 2021 года (прошу прощения за описку). Ведь там, как вы писали, уже был отражен убыток 2020 года (вместо 2019) в уменьшение налоговой базы за 1 квартал 2021. Или я неправильно поняла вас?
На вопрос, можно ли перепровести 2021 год, чтобы перейти на балансовый метод без отражения ПР и ВР мой ответ — да, можно. Если учет с отражение ПР и ВР велся правильно, то суммы ОНА, ОНО не поменяются. Если есть ошибки, они исправятся автоматом.
Но на случай выявления других ошибок и искажений, не связанных со сменой способа учета по ПБУ 18, сделайте сначала пересчет в копии базы, сравните с рабочей и убедитесь, что все правильно.
Спасибо большое! Я поняла
Напишите по результатам, пожалуйста, по исправлении ошибки с убытком 2019 года, получилось ли заполнить декларацию, как ожидали?
Все получилось. Спасибо, Лариса!
Отлично! Тогда, закрываю вопрос
Приложение
рис.2 Карточка РБП Убыток 2019
Так как все операции сделаны уже после перехода на балансовый метод, ОНА надо будет пересчитать только за период декабрь 2020 — декабрь 2021. ОНА на 31.12.2019 по убытку 2019 — точно такой же, как на 31.12.2020. Не забудьте увеличить на него стр. 1180 в балансе за 2021 в графе на 31 декабря 2019.
Я показала вам пример проводок на базе балансового метода без ПР и ВР. В этом примере ОНА начислен автоматически. В вашем случае, скорее всего, тоже будет автоматическое начисление. Но мне не надо было задумываться о том, какие суммы поставить в ячейке ВР при заполнении операции. Рекомендую подумать о переходе на балансовый метод без ПР и ВР, он намного проще и удобнее.