Здравствуйте! ООО. Есть решение арбитражного суда. Заказчик не рассчитался. Исполнительный у приставов. Долг погашен не будет, но отказа от приставов пока нет. По решению суда Заказчик должен выплатить неустойку, пока не погасит долг. Итого: ООО начисляет доход (в сумме неустойки) и резерв по сомнительным долгам. Как это сегодня отражается в 1С?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
В 1С начисление неустойки и создание резерва отражайте двумя отдельными документами. Ждать постановления пристава для создания резерва в бухгалтерском учете не нужно.
Неустойку начислите документом Начисление пеней в разделе Продажи. Укажите заказчика, договор, документ задолженности и счет 76.02. Проверьте сумму по решению суда.
Проводка — Дт 76.02 Кт 91.01
Порядок заполнения в материале
Как продавцу отразить претензию, выставленную покупателю в 1С?
Присужденную сумму в бухгалтерском учете признайте в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение о взыскании (п. 16 ПБУ 9/99), в налоговом учете при методе начисления — на дату вступления решения суда в законную силу. Затем начисляйте неустойку за последующие периоды по условиям решения, не включая повторно уже отраженные суммы.
Подробнее о неустойках
Неустойка, штраф и пени: как отличить и рассчитать
Резерв в бухгалтерском учете создайте документом Операция, введенная вручную:
Дт 91.02 Кт 63
Если по результатам инвентаризации и оценки платежеспособности заказчика обосновано, что вся неустойка не будет получена, резерв сформируйте на всю начисленную сумму. При последующих начислениях увеличивайте резерв, если оценка вероятности взыскания не изменилась.
Рассказано в статье
Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С
Пригодится
Резервы по сомнительным долгам — законодательство
Сомнительные долги: ключевые изменения в налоговом учете в 2026 году
Здравствуйте, спасибо, бум разбираться. Тема конечно тяжелая.
Нюансы: Я говорю про приставов, потому как жду от них Акт о невозможности взыскания, на основании которого будет списан резерв и прекращено начисление пени, т.к. считаю что пени начисляется с даты принятия судом решения до Акта приставов о невозможности взыскания, так?
И еще нюанс: Есть два дела. По одному решение суда вступило в силу. По второму Заказчик подал апелляцию… была независимая экспертиза в нашу пользу… дело длится в апелляционном суде третий год. Резерв по этому делу не создаю, жду решение Апелляционного суда. Апелляционный суд в 2026 году примет решение: решение от 24.09.2024 Арбитражного суда Новосибирской области по делу № оставить без изменения, апелляционные жалобы – без удовлетворения. И как быть с «Присужденную сумму в бухгалтерском учете признайте в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение о взыскании (п. 16 ПБУ 9/99); в налоговом учете при методе начисления — на дату вступления решения суда в законную силу»?
Документ пристава подтверждает невозможность взыскания, но не прекращает обязательство заказчика. Поэтому списание долга не прекращает начисление пеней, если суд присудил их до фактической оплаты. Период начисления определяйте по решению суда — с указанной в нем даты, а не обязательно со дня принятия решения.
Для списания долга в налоговом учете именно по основанию невозможности взыскания необходимо постановление пристава об окончании исполнительного производства по основаниям, указанным в п. 2 ст. 266 НК РФ. Одного акта недостаточно. В бухгалтерском учете списывается не резерв, а задолженность за счет резерва: Дт 63 Кт 76.02 — в пределах созданного резерва.
По второму делу важно учесть обжалование решения. Если решение от 24.09.2024 своевременно обжаловано, не вступило в законную силу и заказчик не признал неустойку, отражать ее доходом за 2024 год не нужно. Если апелляционный суд оставит решение без изменения в 2026 году, неустойку признайте на дату принятия постановления апелляционного суда. Сумму рассчитайте за весь период, предусмотренный судебным актом, а не только за 2026 год.
Пока неустойка не признана в учете, резерв по ней не создается. По основному долгу за выполненные работы, если он уже отражен в учете и его погашение сомнительно, резерв в БУ необходимо создать, не дожидаясь окончания апелляции.
Пригодится
Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете: правила, ограничения, различия
Здравствуйте, спасибо, увидел ключевые моменты:
-«…по основанию невозможности взыскания необходимо постановление пристава об окончании исполнительного производства по основаниям, указанным в п. 2 ст. 266 НК РФ. » и
-«неустойку признайте на дату принятия постановления апелляционного суда» Я резерв по сомнительному долгу тут не создавал, тоже жду решение апелляционного суда. Я правильно сделаю если резерв создам тоже на дату апелляционного суда, а не на дату Решения первичного суда?
Да, Сергей, если до апелляции неустойка не была признана в учете, резерв в БУ создайте одновременно с ее начислением на дату постановления апелляционного суда — при условии, что получение этой суммы сомнительно. Проводка по резерву:
Дт 91.02 Кт 63
По основному долгу за выполненные работы, уже отраженному в учете, резерв в БУ необходимо создать, когда задолженность признана сомнительной, то есть имеются основания полагать, что заказчик не погасит ее полностью или частично. Если такие основания возникли до окончания апелляции, резерв нужно сформировать до ее окончания. Ждать решения суда первой инстанции или апелляционного суда для создания этого резерва не требуется.
Здравствуйте, Вам спасибо, по итогам года буду в бухучете формировать резервы по сомнительным долгам, и все проверять в НУ, в обращении буду писать только Вам. Как-то Вы доходчиво всё поясняете!
Последний нюанс и закрываю вопрос. Налоговый учет. Формируется 1С. Попробую пояснить на примере.
«Величина создаваемого резерва по итогам года, не может превышать 10 % от выручки за текущий год. При исчислении резерва по итогам кварталов его сумма не может превышать большую из величин – 10 % от выручки за предыдущий год или 10 % от выручки за текущий квартал.» Выручка прошлого года 23 000 000. Выручка 3 квартала 750 000р. Выручку по году планирую 3 100 000 р. Резерв 3 квартала по арбитражному делу №1 сформирован 2 300 000, по итогам года будет 310 000. Этого резерва мне хватит для отнесения на расходы.
30.09.2026 по делу № 2 года Апелляционный суд Принял Постановление об оставлении Решения первичного суда от 10.12.2025г. в силе. Сумма 445 000р. Исходя из пояснений выше: 30.09 я могу в НУ создать резерв и на сумму долга и на пени. Но резерва мне по делу №2 в этом году как бы не надо, много уже, а вот в следующем году он был бы хорошо. Могу я резерв по делу №2 сформировать не 30.09.2026г, а в 2027г. и в 2027 году начислить резерв по пени (как я понимаю пени по делу №2 я должен начислить и поставить в доход в этом, 2026 году)
Это Постановление Апелляционного суда
Спасибо, Сергей, за теплые слова и доверие! ❤️
Очень рада, что пояснения помогают разобраться! 🌟🦉🌟
Резерв в НУ рассчитывается в целом по организации, а не отдельно по судебным делам. Поэтому исключить из расчета долг по делу № 2, чтобы сформировать резерв только в 2027 году, нельзя. Включайте его в расчет 2026 года при выполнении условий ст. 266 НК РФ, даже если общий лимит уже выбран. В 2027 году непогашенный долг продолжит участвовать в расчете, если будет соответствовать этим условиям.
Лимит за 9 месяцев по вашим данным — 2 300 000 руб. При сравнении используется выручка за январь–сентябрь, а не отдельно за 3 квартал. По итогам года при фактической выручке 3 100 000 руб. лимит составит 310 000 руб. Если неиспользованный остаток резерва на конец года будет больше рассчитанной суммы, разницу придется восстановить в доходах.
По делу № 2 основной долг 445 689 руб. включайте в расчет с учетом срока просрочки по договору, а не с даты апелляции. Судебные пени также могут включаться в налоговый резерв с 2026 года, но условия и сроки для них проверяются отдельно.
Доход в виде пеней признайте 30.09.2026. Сумма 75 322,96 руб. плюс пени с 06.05.2025 по 30.09.2026 по условиям решения, если долг не погашался и эти суммы ранее не учитывались. Переносить этот доход на 2027 год нельзя. После закрытия периода проверьте в 1С справку-расчет резервов по сомнительным долгам.
C 2026 долги по уплате судебных санкций признаются сомнительными
Спасибо, ожидал ответ завтра, а получил сейчас! Спасибо, закрываю квартал, до встречи в следующем году.
Консультант по налогам, мудрый знаток,
Ты видишь там, где путается срок,
Где норма с пунктом вдруг не совпадают,
А цифры и законы «замирают».
Ты сводишь дебет, кредит и расчёт,
Чтоб каждый платёж был точно проведён.
Спасибо за труд, за вниманье, за свет —
Ты даришь уверенность, даришь ответ!
Рада, что удалось помочь вовремя 👍
Спасибо за отличное настроение на весь день! 🌟🌟🌟
Пусть баланс всегда сходится с первой попытки, а налоговая радует только положительными решениями!
Желаю спокойно закрыть квартал. До новых встреч в следующем году!