Указывать ли дивиденды, выплаченные физ лицам, в Приложение 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организации в 1С

Вопрос задал Ирина Р.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день.
ООО «Х» (ОСНО) 14 марта 2022 г выплачивает дивиденды единственному учредителю – НЕ сотруднику -резиденту в сумме 300 000 р. (НДФЛ = 39 000 р) за 2021 г.
Дивиденды начислены документом «Начисление дивидендов».
Выплата дивидендов и уплата НДФЛ проведены через банковские выписки 14 марта 2022 г.
ООО «Х» 1 квартал 2022 г. отработало с прибылью в сумме 500 000 р.

Вопрос: почему в Приложении 2 к листу 2 декларации по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2022 г. не отражаются выплаченные дивиденды? При этом лист 03 декларации по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2022 г. не заполнен.
За какой период в декларации по налогу на прибыль должны быть отражены дивиденды начисленные и выплаченные по квартально в течение 2022 года?

Все комментарии (4)

  2. Добрый день
    Изучила, предложенный Вами, материал. Но ответ на свой вопрос не нашла.
    ООО «Х» (ОСНО) в отчетный период (1 квартал 2022 г) выплачивает дивиденды только физ. лицу.
    Минфин и ФНС выпустили ряд писем, из которых следует, что при выплате российской компанией дивидендов только участникам-физлицам обязанность по представлению Листа 03 налоговой декларации по налогу на прибыль не возникает (Письмо Минфина от 23.09.2019 N СД-4-3/19308@, Письмо ФНС от 18.09.2019 N СД-4-3/18915@).
    Вопрос: отражаются ли выплаченные дивиденды в Приложении 2 к листу 2 декларации по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2022 г.?

    1. Полагаю, что дивиденды, выплаченные физ. лицам, не надо указывать в Приложении 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организации (Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в актуальной редакции, бланк и правила заполнения).
      Дивиденды не являются расходами в целях НУ.
      Если выплата дивидендов только физ лицам, то данные отражаются в 6-НДФЛ. В декларации по прибыли не отражаются.
      Дополнительно
      Статья Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С (27.03.23)
      Семинар Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С
      .

  3. Добрый день. Спасибо за ответ. Вопрос решен.

    1

Комментарии закрыты.