Корректировка остатка счету 68.04, не отражено списание убытка за прошлый период. Декларация заполнена вручную в 1С

Вопрос задал Ирина Л.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.78/10)

Добрый день! Я начинающий бухгалтер, фирму взяла с 2023 года, пытаюсь выверить остатки по счету 68.04. Обнаружила, что в 2019 году была переплата по налогу на прибыль 23 142, т.к. за 9 мес прибыль была, а за год был убыток(ОСВ прилагаю). По ОСВ не вижу чтобы мы эту переплату зачли или вернули. Я не могу понять, что мне с ней делать на 68.04 счете, эта сумма там зависла, а в налоговой на 01.01.2022 по налогу на прибыль нет никаких переплат. Я так пологаю мне ее нужно списать, только не знаю как это правильно сдеать? А в 2020 году если я правильно поняла, был начислен налог на прибыль без учета списания убытка 2019 года и поэтому начисления в ОСВ в сумме 144 820,00 отличаются от реально начисленного в сумме 90 632,00, показаного в декларации и уплаченного налога. ОСВ за 2020 год прилагаюСумма убытка, уменьшающего налоговую базу в строку 110 похоже была внесена вручную в деклорацию.Скрин операции по списанию убытка проведена ручной операцией 00БП-000004 ,скрин прилагаю.Как здесь быть, чтобы вывести правильный остаток, подскажите пожалуста?

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Списать переплату за 2019 по счету 68. ХХ можете документом Операции, введенные вручную:
    — Д 99 01.1 К 68.ХХ — сумма.

    Сверка с ГНИ по налогам и сборам

    За 2020 в декларации уменьшили на убыток 2019, так?
    Значит по факту убыток был учтен.

    Считаю, что вам сейчас надо выйти на остаток, который отражен на ЕНС по прибыли на 01.01.23, чтобы он сходился с базой.
    Если спишите переплату за 2019, при формировании ОСВ — остается только неучтенный убыток за 2019?

  2. Добрый день, Оксана! Да, по факту убыток был учен, только в 1с не отражено.Попробовала сделать копию декларации 2020 и убрать убыток 2019, получилась сумма 147 806,00 а в ОСВ по обороты по кредиту кредиту 68.04 144 820,00 и тут не сходиться. Убыток 2019 285 873,05, 20% это 57 174,61+ 90 632(прибыль по декларации 2020)= как раз 147806. Получается начисления не корректны не только из-за убытка 2019. В 2021 и в 2022 тоже не сходятся начисления по кредиту 68.04.1 со сторокой 180 налоговой, декларации по декларации больше. Мне наверно нужно все эти суммы собрать вместе и списать?

  3. Да, я списала бы это одним документом, но разными строками — каждая за свой год.
    И еще раз сверить сальдо.

  4. Добрый день, Оксана! Ввела операцию БП-00021 от 29.12.2023 для списанияю остаков(скрин прилагаю). После обнаружила, что из-за неверного остатка на 01.01.2023 была ошибочная операция в части налога на прибыль по ЕНС, созданная автоматически, Д68.04.1К68.90 я ее сторнировала и ввела новую (скрины прилагаю), на сумму задолженности по налогу на прибыль за 4 кв, т.к. точно знаю, что только эта сумма должна была быть в остатке по кредиту 68.04.1. Подскажите, пожалуйста, я правильно понимаю, что можно было так поступить? Остаток, наконец-то, сошелся.

  5. Да, оставьте так.

    Но давайте закроем еще 1 кв24, проверим, там расчет верный? Не тянут ли исправления другие изменения.

  6. Спасибо большое, Оксана! После закрытия 1кв 24, в ОСВ по сч 68.04.1 все рассчиталось верно. Вопрос закрыт.

    1

Комментарии закрыты.