Здравствуйте!
В 21 году мы купили лицензию на право использования программы ВК Scad++ стоимостью 230 тыс. руб. На тот момент у меня еще не было понимания, что с ней делать, и вся стоимость была сразу списана в расходы, хотя, конечно, это было неправильно и надо было списывать постепенно. В октябре 23 года мы приобрели расширение этой лицензии на сумму 52 900. Подскажите, что мне теперь стоит сделать? Не трогать списанную сумму, а это расширение начать учитывать на балансе как НМА? До сих пор у меня был задействован 97 счет, может, мне сразу надо было на 04 сделать? И не могу решить, какой лимит вообще установить по НМА, 100 тыс. или меньше, поскольку мы компания маленькая, и, возможно, было бы актуальнее уменьшить его до 50 тыс., например. Грозит ли это какими-то сложностями, так как будет разница с налоговым учетом? Помогите, пжл, разобраться, я в этой теме новичок совсем.
Мы микропредприятие с правом на упрощенный бухучет, на УСН доходы.
Здравствуйте, Полина!
Нужно определиться, относится ли данное ПО и лицензия на него к НМА, посмотрите, пожалуйста, чек — лист по определению и материал по учёту ПО:
Чек-лист Учет прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программное обеспечение с 2024 в 1С
Если поймёте, что не НМА, то учитываете, как дебиторскую задолженность. Для равномерного ежемесячного списания на расходы используйте технический счет 97.21 «Прочие расходы будущих периодов».
Если НМА, то расходы на приобретение НМА отражаются равными долями за отчетные периоды в течение года, начиная с периода, когда последним произошло одно из событий:
— оплата за НМА произведена (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
— НМА введены в эксплуатацию (пп. 2 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При частичной оплате за НМА организуется в 1С учет каждой оплаченной части НМА как отдельного объекта для налогового учета.
Материал по теме:
Признание расходов на приобретение НМА при УСН в 1С .
Здравствуйте! По чек-листу прошлась, думаю, это НМА. Прочитала материалы по ссылкам, но мне все равно не понятно, как быть с этим расширением. Во-первых, оно 23 года, а мы будем применять стандарт с 24 года перспективно, надо ли в таком случае что-то пересматривать? И стоимость самого расширения меньше лимита, больше будет, только если сложить его с первоначальной лицензией. Нужно ли их объединять? Расширение пока у меня на 97 счете. Могу ли я так и оставить на этом счете до момента полного списания уже в 24 году или надо остаток перенести на 04 и там продолжать амортизировать? Или вообще списать остаток на 84, поскольку сумма незначительная. И новый год с чистого листа начать.
Вы пишите, что расширение ниже стоимости установленного лимита, полагаю можно тогда его признать в расходах периода в БУ.
Бывшие РБП, которые не удовлетворяют критериям НМА или относятся к малоценным НМА, спишите документом Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции, введенные вручную.
Дополнительно, изучите ещё материал, пожалуйста:
Права на программные продукты: особенности перехода на ФСБУ 14 в 1С .
Здравствуйте! Меня смущает то, что это расширение лицензии основной, можно ли его в таком случае рассматривать как самостоятельную единицу?
Основную лицензию, вы списали в расходы в 2021 году, сейчас вы никак не учтёте это расширение, кроме, как отдельную единицу.
Поняла. Могу я списать остаток сразу на 26, а не на 90.02?
Да, если у вас это расходы текущего периода, списываете на 26.
В материале, есть такой вариант Права на программные продукты: особенности перехода на ФСБУ 14 в 1С .