Добрый день. Приобрели на аукционе еще одно парковочное место. Продает организация, находящаяся в банкротстве. Данных по сроку использования у продавца нет. Купили по цене гораздо меньше рыночной (купили за 400 тыс., рыночная стоимость 1,1 млн.). Приобрели для собственных нужд, продавать не планируем. Парковочное место находится в Московской области. Расчет налога на имущество считается по среднегодовой стоимости. Как правильно оприходовать данное ОС в программе, чтобы автоматически заполнялась декларация по налогу на имущество? Каким документом отразить госпошлину, чтобы она вошла в стоимость ОС. И какую ликвидационную стоимость указывать? И как настроить программу чтобы отправить декларацию по имуществу в ИФНС по месту регистрации недвижимости (в МО), если наша организация зарегистрирована в Москве, в другой ИФНС?
Спасибо.
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Приложение
Здравствуйте, Ольга!
Каким документом отразить госпошлину, чтобы она вошла в стоимость ОС.
И какую ликвидационную стоимость указывать?
Обсуждали с вами в вопросе
Приобретение парковочного места в 1С
Уточните, пожалуйста, что-то нужно дополнить к пояснению или появились новые обстоятельства?
Дополнительно
ФСБУ 6/2020 «Основные средства» — ликвидационная стоимость в 1С
Приобретение недвижимого имущества (переход права собственности после гос. регистрации) в 1С
Как правильно оприходовать данное ОС в программе, чтобы автоматически заполнялась декларация по налогу на имущество?
Статус Недвижимое имущество обозначается в карточке ОС — нужно установить галочку Недвижимое имущество.
И как настроить программу чтобы отправить декларацию по имуществу в ИФНС по месту регистрации недвижимости (в МО), если наша организация зарегистрирована в Москве, в другой ИФНС?
Нужно зайти в Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — Объекты с особым порядком налогообложения — Создать
Установить Постановка на учет: В другом налоговом органе
Выбрать налоговый орган.
Подробнее в видео и статье
Декларация по налогу на имущество за 2023 в 1С (26.02.2024)
.
Екатерина, добрый день.
Да, мы приобрели второе парковочное место. Первое было на территории г. Москвы, и по нему налог на имущество считается по кадастровой стоимости, поэтому мы не стали указывать ликвидационную стоимость и госпошлину учли отдельно. И цена была не намного ниже рыночной. Сейчас, второе парковочное место относится к МО, стала изучать ваши материалы более внимательно и вот появились вопросы, т.к налог на имущество считается по среднегодовой.
И подскажите пожалуйста, у нас в налоговом органе по месту нахождения имущества когда-то было ОП, которое закрыто. Мы можем подтянуть именно эту ИФНС, там правда указано в наименовании ОП нашей организации. И я так понимаю, что КПП мы в любом случае будет указывать в декларации головной организации, а вот уже ОКТМО по месту нахождения имущества?
Приложение
Благодарю за уточнение.
В части ликвидационной стоимости, продавать новое парковочное место вы не планируете, поэтому так же нужно опираться на данное суждение:
Если СПИ недвижимости, в данном случае парковки, на момент принятия к учету длительный, и нет планов продать парковку по окончании СПИ, т.е планируете получать экономическую выгоду только от использования ОС, тогда ликвидационную стоимость можно установить равной нулю (пп. «а» п. 31 ФСБУ 6/2020).
Посмотрите видео, пожалуйста
Что такое ликвидационная стоимость ОС и как ее определить по ФСБУ 6?
В части заполнения декларации, смоделировала вашу ситуацию, да можно подтянуть регистрацию ИФНС как в ОП
КПП мы в любом случае будет указывать в декларации головной организации, а вот уже ОКТМО по месту нахождения имущества?
Верно.
На титульном листе:
Предоставляется в налоговый орган (код): нужно выбрать ту ИФНС которую указали в регистрации объекта с особым порядком налогообложения.
По месту нахождения (учета) (код) — 281
Как сформировать в 1С декларации по налогу на имущество в разные ИФНС?
.
Екатерина, добрый день. У нас срок использования в БУ 10 лет, в НУ 30 лет. Это можно считать длительным? И если, например, в учетной политике прописать, что длительный срок — 5 лет, то ссылаясь на 31 пункт ФСБУ можем не устанавливать по таким ОС ликвидационную стоимость?
Еще раз перечитала ФСБУ 6 и нашла последние письма Минфина, в котором говорится, что пошлина уплаченная до ввода в эксплуатацию увеличивает первоначальную стоимость ОС, и в НУ тоже самое (ст. 257). А у вас в статье «ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА (ПЕРЕХОД ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ ПОСЛЕ ГОС. РЕГИСТРАЦИИ) В 1С» говорится, что пошлина формирует оценочное обязательство и будет разница между БУ и НУ. Я не совсем поняла, почему будет разница в случае учета пошлины в первоначальной стоимости и в БУ и в НУ?
Уточните, почему решили в БУ установить СПИ 10 лет? Почему не приравняете с НУ?
Вопрос об учете госпошлины в НУ спорный, т.к официальная позиция не однозначна.
Минфин: пошлина, уплачиваемая в связи с государственной регистрацией права собственности на объект недвижимости, включается в первоначальную стоимость объекта ОС (Письмо Минфина от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295).
С другой стороны, госпошлина не включается в первоначальную стоимость объектов ОС, а учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией по
пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ как федеральный сбор или как платеж за регистрацию прав по
пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Позиция БЭ8: в НУ пошлина списывается единовременно в состав прочих (косвенных) расходов (пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сумма госпошлины признается в расходах на дату ее начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Поделитесь, пожалуйста, какие письма Минфина имеете ввиду.
Екатерина, добрый день.
На счет госпошлины есть письма — Письма Минфина России от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295 (п. 3), от 04.03.2010 N 03-03-06/1/113 (п. 2), от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101 — у нас как раз пошлина уплачена в тот же день, когда подписан акт приема-передачи имущества. (правда и введено в эксплуатацию тоже в этот день). Поэтому считаю все же правильным отразить именно в первоначальной стоимости. И в УП у нас прописано, что госпошлина включается в стоимость, если была оплачена до ввода в эксплуатацию. На счет срока списания — 10 лет установили по приказу директора. Хотя планов продавать и нет, но пока решили так. В предыдущем сообщении я опечаталась, написав длительный срок — 5 лет. Правильно — 10 лет.
И еще подскажите пожалуйста — в первоначальном уведомлении по имуществу мы допустили ошибку в реквизитах. В конце 2023 года подали повторно уведомление с правильными реквизитами, программа отсторнировала первоначальную сумму и отразила заново датой подачи корректирующего уведомления. Сейчас обнаружена ошибка в сумме. Подано новое уведомление в 2024 году, но программа не сторнирует сумму , а отражает уже в 2024 сумму из уведомления, получается задвоение. Надо в ручную править?
На счет пошлины, да, нужно опираться на УП и ваше профессиональное суждение.
Подано новое уведомление в 2024 году, но программа не сторнирует сумму , а отражает уже в 2024 сумму из уведомления, получается задвоение. Надо в ручную править?
С 2024 г. уведомления не делаю проводок, поменялся учет ЕНП в 1С.
Уведомление, которое вы падали в 2024 не сформировало проводок, верно?
Получается у вас не задвоилась, а просто не изменилась не верная сумма?
Подробнее посмотрите, пожалуйста, статью
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
.
Екатерина, добрый день. Да, мы установили последнее обновление программы, проводки из Уведомлений программа убрала. А сумма в 2023 году не изменилась. Как исправить и какой датой?
И на счет длительного срока 10 лет — ваше мнение?
на счет длительного срока 10 лет — ваше мнение?
сложно сказать, что срок 10 лет для недвижимого имущества это длительный срок, плюс как правило если не планируется продажа компании сближают учет БУ и НУ, т.е устанавливают одинаковый срок СПИ.
Купили по цене гораздо меньше рыночной (купили за 400 тыс., рыночная стоимость 1,1 млн.).
Дополнительно изучила вопрос, ведь ни чего не запрещает нам установить предполагаемую ликвидационную стоимость.
Если ликвидационная стоимость равна балансовой стоимости или превысила ее, то начисление амортизации не производится (п. 30 ФСБУ 6/2020).
Соответственно, балансовая стоимость не будет уменьшаться в течении периода и налог на имущество будет рассчитываться из полной стоимости парковки. Думаю что в таком случае точно не возникнут вопросов у контролирующих органов, не досчитают налог на имущество.
Дополнительно
ФСБУ 6/2020 «Основные средства» — ликвидационная стоимость в 1С
Про уведомления.
Сейчас после обновления сначала в копии базы отмените проведения декабря и закройте снова
Как сделать копию базы 1С 8.3
После закрытия декабря пришлите, пожалуйста, карточку счета 68.08 за период 01.01.2023 — 28.02.2024 г. что бы было видно регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет декабря.
Екатерина, добрый вечер. Разобралась с переходом на ЕНС.
Смотрите, что получается. Изначально в 2023г были неправильно начислены авансовые платежи. Поданы уведомления и в программе отражена операция по ЕНС. Далее заполнена декларация, где отражены верные суммы. В феврале 2024 года до сдачи декларации были отправлены уведомления с верными суммами. При закрытии декабря программа переносит на 68.09 сумму, которую я должна доплатить, исходя из расчета по декларации — 7383, а на самом деле, я должна 5603. Как в итоге мне правильно все закрыть?
Приложение
Если суммы переносятся неверные, то можно скорректировать документом
Операции — Корректировки ЕНС — Создать
Вид операции: Начисление налога
Сумма: с минусом 1780 ( 7 383 — 5 603)
Дополнительно
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
.
Екатерина, добрый день. Прошу прощения за длительное ожидание. Сдавала баланс.
По корректировке ЕНС я делаю ее именно только для переноса сальдо, и делаю именно 01.01.2024?
И на счет ликвидационной стоимости — я же должна ежегодно ее пересматривать? Если изначально ее не установили, а вы написали, что лучше устанавливать — тогда может ее установить на 31.12.2023 — изменив параметры амортизации?
Про ЕНС, хорошее уточнение.
Давайте сделаем Корректировку ЕНС от 28.02.2024, что бы одной датой с автоматической проводкой.
Да, вы можете так сделать. Подробнее
Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
Екатерина, добрый день. Спасибо огромное вам за помощь.