Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.106.60)
Здравствуйте!
Описание: Организация продает сотруднику (директору) ОС по цене ниже рыночной. Организация планирует корректировать налоговую базу по налогу на прибыль, НДС в связи с отклонением фактической цены реализации автомобиля от рыночной цены и исчислить доход в виде материальной выгоды, подлежащей обложению НДФЛ.
Вопрос: Каким документом в программе «1С:Предприятие. Бухгалтерия» корректно доначислить налоги по налогу на прибыль, НДС? В какой строке (в каком разделе) Декларации по НП и НДС должны отразиться данные суммы?
Спасибо!
Здравствуйте, Надежда!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
По моему мнению:
1. Сумма разницы между рыночной стоимостью и ценой продажи ОС сотруднику должна быть отражена в декларации по нплогу на прибыль в Приложение 3 к Листу 02 в:
— стр. 030 -Выручка от реализации амортизируемого имущества;
— стр. 050 — Прибыль от реализации амортизируемого имущества….
Для этого используя ручную корректировку в документе Передача ОС на вкладке Бухгалтерский и налоговый учет в проводке:
Дт 62.01 Кт 91.01 в поле Сумма НУ Кт укажите рыночную стоимость ОС.
2. НДС должен отразиться в книги продаж декларации по НДС.
Для этого используя ручную корректировку в документе Передача ОС на вкладке:
— Бухгалтерский и налоговый учет в проводке:
Дт 91.02 Кт 68.02 укажите НДС с рыночной стоимости
— НДС продажи — Рыночная стоимость (без НДС) и НДС с нее.
В счет-фактура выданный так же, используя ручную корректировку изменить суммы. Указать рыночную сумму и НЖС с нее.
В программе начисление НДФЛ с материальной выгоды отразите документом Операцией учета НДФЛ в разделе Зарплата и Кадры — НДФЛ. Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить .