Войти в кабинетНаше предприятие заключило с «покупателем 1» «договор поставки1», получило аванс в марте 2019 года, исчислило НДС с аванса и заплатило в бюджет. В марте 2020 «договор поставки1» был расторгнут, но денежные средства покупателю возвращены не были.
В апреле 2021 года нашим предприятием у «покупателя 2» по договору уступки (цессии) была выкуплена задолженность «покупателя 1» перед «покупателем 2», которому «покупатель 1» был должен за товар по «договору поставки2».
«Покупатель 1» обратился в арбитражный суд с требованием о взыскании с нашего предприятия задолженности по «договору поставки1», но, тк сумма задолженности по договору цессии оказалась больше, чем наша задолженность перед «покупателем 1», суд решил произвести зачет встречных требований на полную сумму аванса и взыскать с Покупателя 1 оставшийся по договору цессии долг .
Вопрос-как учесть (возместить из бюджета) НДС, уплаченный в бюджет с аванса по «договору поставки1»?
Добрый день!
В 1С вам нужно осторнировать счет-фактуру на аванс и подать уточняющую декларацию по НДС.
Сторно документа оформите: Операции—вид операции Сторно—выберите счет-фактуру на аванс. В закладке НДС Продажи укажите Корректируемый период—дата март 2019, Доп. лист—Да.
Сформируйте уточняющую декларацию за 1 квартал 2019года. Документ сторно у вас отразится в Доп.листе раздела 9.
Далее после того, как ИФНС примет уточняющую декларацию, подайте заявление на возврат или зачет в счет будущих налоговых обязательств данную переплату.
Дополнительные обсуждения по теме:
Как поставщику учесть в целях НДС возврат излишне полученного аванса?
Как сторнировать НДС с аванса в закрытом квартале
Возврат аванса покупателю и реализация попадает в строку 170 раздела 3 декларации по НДС
.
Добрый день!но на момент 2019 года аванс был и ндс на него был начислен,договор был расторгнут позже на год ,а цессия произошла через 2 года или я неправильно Вас поняла?спасибо!
Разобрала вашу ситуацию с точки зрения законодательства.
Согласно п.5 ст.171 НК РФ организация при расторжении договора/ возврате аванса может возместить НДС из бюджета.
Но сделать это надо не позднее 1 года с даты расторжения договора ( п.4 ст.172 НК РФ).
В Вашем случае возврат аванса происходит путем зачета (договор цессия) в этом году, следовательно вычет Вы вправе применить в течении года с момента зачета, а не с даты расторжения договора.
Зачет аванса оформите : Операции – Регламентные операции НДС (или Помощник по учету НДС) – Формирование записей книги покупок – вкладка Полученные авансы , код вида операции КВО 22.
Подробнее в материале:
Вычет НДС при возврате аванса от покупателя
Счет 62.02 у вас закроется через документ Корректировка долга.