Добрый день! В сентябре-октябре 2024 года от покупателя-оптовика по договору комиссии мы получили авансовые платежи. В 3-4 кварталах 2024 года НДС с авансов в бюджет нами был заплачен полностью. В процессе продажи товаров по комиссии мы постепенно принимали НДС к зачету. В 3 квартале 2025 года нами совместно с покупателем было принято решение о закрытии договора комиссии и переводе оставшейся суммы переплаты на действующий договор поставки, на котором перед нами у покупателя была задолженность. Теперь нам нужно восстановить уплаченный НДС с авансов. Какая последовательность наших действий как со стороны нас (поставщиков), так и со стороны наших покупателей, чтобы у ФНС не возникло вопросов? При этом в свое время нами отправлялись покупателю счета на аванс. Переданные товары с договора комиссии на договор поставки еще покупателем полностью не реализованы, продаются постепенно, и НДС с реализации платится в бюджет также по мере продажи.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
У поставщика НДС принимается к вычету по перенесенному авансу в момент отгрузки по новому договору (письмо Минфина от 18.07.2016 № 03-07-11/41972).
У покупателя обязанность восстановить НДС в части аванса по новому договору возникнет в момент отгрузки по нему товаров (работ, услуг).
Алгоритм отражения у поставщика и покупателя смотрите, пожалуйста, в материале:
Как осуществить перенос аванса с одного договора на другой?
Значит, в данном случае НДС не восстанавливается, а просто зачитывается со счета 76 АВ? И со стороны покупателя никаких зеркальных мер не требуется? И у налоговой никаких вопросов возникнуть не должно? У меня в регламентных операциях по НДС в части зачета аванса сумма зачета ровно та, что значится на счете 76.АВ. (Скрин прилагается) А в книге продаж НДС к уплате уже формируется из новой реализации по договору поставки.
Все верно, в случае вопросов со стороны налоговой предоставьте доп. соглашение к старому договору, где прописаны условия о том, что аванс (переплата) «переходит» на новый договор.
Значит нам нужно составить доп.соглашение с покупателем к договору комиссии, в котором прописаны условия перехода переплаты на новый договор.
Все верно, лучше подготовиться заранее, если будут вопросы со стороны контролирующих органов.
Спасибо большое! Все предельно ясно
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!