Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.170.19).
Здравствуйте.
Гостиница, находящаяся на УСН (доходы-расходы), с 2025 года становится плательщиком НДС (обычная ставка). Гостиничные услуги, облагаемые по ставке 0% составляют 95-97% выручки. Остальные услуги облагаются по ставке 20%.
При реализации нами услуг в основном приобретаются работы (товары, услуги) облагаемые НДС по ставкам 10 и 20%. Таким образом возникает ситуация, что НДС к вычету всегда будет превышать исчисленную сумму налога.
Или «входящий» НДС нужно разбивать пропорционально облагаемой/необлагаемой выручке и, соответственно, предъявлять к вычету/относить на затраты?
Здравствуйте!
Декларация по НДС с возмещением в вашем случае это норма.
Общее правило такое.
При ведении раздельного учета НДС, входящий НДС (п. 4 ст. 170 НК РФ):
-Принимается к вычету, если покупка для операций, облагаемых НДС
-Учитывается в стоимости, если покупка для НЕ облагаемых НДС операций
-Распределяется, если покупка для операций облагаемых НДС и НЕ облагаемых: принимается к вычету или учитывается в стоимости в той пропорции, в которой используется для производства, реализации
Будете и разбивать по кодам операций, и подтверждать НДС 0%. Только, если подтвердите, есть право на вычет входящего НДС.
Код гостиничных услуг — 1011456 или 1011457.
Обсудим
Налоговая реформа – 2025. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 4. Облагаемые и не облагаемые НДС операции, раздельный учет НДС
Пригодится — на УСН с НДС 20% тот же принцип
Учет НДС в турбизнесе с 01.07.2022 (законодательство)