Добрый день! Подскажите, компания оказывает услуги как облагаемые, так и необлагаемые НДС в рамках одного договора (отражает выручку). В рамках этого же договора заказчик перечисляет аванс, но не указывает, в рамках каких услуг (облагаемых или необлагаемых) его перечисляет. Далее часть полученного аванса перечисляется подрядным организациям, но в рамках работ, обозначенных выше.
Первый вопрос: нужно ли платить НДС со всей суммы полученного аванса или заплатить пропорционально облагаемым и необлагаемым операциям?
Второй вопрос: можно ли с суммы перечисленного аванса подрядным организациям взять НДС к вычету в полном объеме или же тоже нужно брать НДС к вычету пропорционально?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Порядок по распределению НДС в соответствии со спецификой организации нужно закрепить в учетной политике.
Если подлежите аудиторской проверке, посоветоваться с аудиторами по раздельному учету.
Далее придерживаемся утвержденного порядка.
Лучше при поступлении предоплаты сразу разделить суммы на облагаемые и не облагаемые НДС.
Так как в НК прописан только общий порядок, при котором оплачиваем НДС с авансов полученных:
— должны начислить налог (пп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК);
— не должны, если облагаются по ставке 0% или не облагаются НДС; длительный производственный цикл согласно Перечня Постановлением Правительства от 28.07.2006 N 468; место реализации не РФ.
Поэтому, если непонятно, к каким видам работ относится предоплата и нет четкого разделения, нужно исчислить НДС с аванса по максимальной ставке. (п. 1 ст. 154, п. п. 3, 4 ст. 164 НК, Письма Минфина от 09.09.2021 N 03-07-09/73118, п. 1 Письма Минфина от 06.03.2009 N 03-07-15/39)
По авансам, выданным поставщикам, ситуация похожая.
Если аванс оплачен как для работ, облагаемых, так и не облагаемых НДС, и есть соответствующая оформленная счет-фактура, НДС с аванса можно принять к вычету в полной сумме (п. 9 ст. 172 НК).
Далее при отгрузке НДС с аванса, принятый к вычету, подлежит восстановлению (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК).
В каком размере можно принять к вычету НДС с аванса выданного при раздельном учете НДС?
Авансы не участвуют в распределении НДС, только факт поступления и реализации товара.
Дополнительно по теме.
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как вести раздельный учет НДС по производству товаров с длительным циклом в 1С?
Как вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции в 1С?