Добрый день. Ситуация. Поставщику оплатили аванс. Он выдал авансовый счет-фактуру. НДС покупатель принял к вычету (Дт 68.02 Кт76ВА). Товар поступил. НДС с поставки принят к вычету. НДС с выданного аванса восстановлен в книге продаж. Затем частично товар был возвращен. Поставщик выдал корректировочный счет-фактуру. НДС с возвращенного товара был восстановлен в книге продаж. Тут вопросов нет. Вопрос с следующем. Когда товар вернули, в учете опять появилась дебиторка (Дт 60.02). Как восстановить счет 76 ВА, чтобы учесть этот авансовый НДС? Все происходит в одном налоговом периоде. Руками изменить зачтенный НДС с аванса или есть какой-то метод в 1с?
Все комментарии (6)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Чтобы учесть этот авансовый НДС и отразить его по Кт76ВА, нужно запросить у поставщика с/ф на аванс (в 1С БП поставщик сформирует новый авансовый с/ф от даты уменьшения реализации операцией Регистрация с/ф на аванс). Затем в своем учете нужно на основании зарегистрированного ранее документа «Корректировка поступления» ввести документ «С/ф полученный на аванс». Таким образом, отразится НДС по Кт76ВА, и применится вычет в книге покупок с кодом 02.
Большое спасибо. А на каком основании у него запросить новый счет-фактуру на аванс новой датой? Не нашла нормативное обоснование
Согласно ст. 168 НК РФ.
В программе 1С БП при процедуре «Регистрация с/ф на аванс» сформируется новый документ от даты корректировки реализации на сумму оставшейся предоплаты.
ст 168 п.3 «При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.»
В этой статье нет обязанности выписывать счет-фактуру на аванс при возврате товара.
Цитирую ст.168 п.3 НК РФ: «… а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров… считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)…»
У поставщика же осталась часть полученного от вас аванса? Дата возникновения этого обязательства — дата корректировочной с/ф. Значит, осталось обязательство «…выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара…»
Не убедили. Так вольно нельзя трактовать НК. Получение сумм оплаты и возврат товара это не синонимы. Предполагаю, что вопрос законодательно не урегулирован. Вопрос закрываю Спасибо.