Здравствуйте.
Заключили договор аренды помещения с ФЛ. Арендная плата составляет 200 000 рублей в месяц за вычетом НДФЛ. По нему мы перечисляем 1 млн.рублей аванса , и каждый месяц перечисляем 100 000 рублей и засчитываем из авансовой суммы 100 000 рублей. Вопрос: когда удержать НДФЛ с 1 млн.рублей (149 425 руб) — сразу при перечислении или признавать из аванса 100 000 рублей доходом и платить НДФЛ при перечислении ежемесячной доплаты 100 000 — 29 885 руб? С одной стороны, аванс не является еще доходом физлица, и по НК обложение НДФЛ только доходов, с другой стороны — обязанность удерживать НДФЛ при выплатах физлицам…
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Мария!
НДФЛ удерживается при перечислении аванса.
НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ уплачивается не позднее дня, следующего за днем его выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.11.2020 N 03-04-05/99236).
Расчеты по договору ГПХ с авансом
Материал по теме: Учет авансов по договорам ГПХ .
Здравствуйте, Татьяна
Но аванс в нашем случае -еще не доход ФЛ. И у нас не договор ГПХ, а договор аренды. Физлицо — не наш сотрудник. Если мы расторгнем договор аренды , ФЛ нам вернет неиспользованную сумму аванса — кто будет заниматься возвратом НДФЛ?
С аванса за аренду помещения у физлица также необходимо удержать НДФЛ (1 п. 1 ст. 223, пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ; Постановление АС СЗО от 09.03.2017 N Ф07-965/2017; Письма Минфина от 21.07.2017 N 03-04-06/46733, от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах (ст. 210 НК). Нигде в законодательстве не закреплено, что перечисленный физлицу аванс в счет арендных платежей не является его доходом. Материал по теме: Как отразить договор аренды недвижимого имущества с физлицом в 1С:Бухгалтерия 8? .
Я понимаю ежемесячный аванс, который мы перечисляем в начале текущего месяца аренды — мы этим подтверждаем, аренда в текущем месяце состоится, НДФЛ перечисляем. Но оплата за год вперед суммы 1/2 ежемес.платежа…. Еще раз задам вопрос — при досрочном расторжении такого договора аренды и возврата ФЛ неиспользованного аванса — кто занимается возвратом НДФЛ из бюджета по неполученному доходу?
Приложение![](https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/questions/2022/06/27-06-2022-18-41-32-1024x346.jpg)
Еще раз повторюсь, любые выплаты физлицу это его доход, с которого необходимо удержать НДФЛ. Вы можете сделать письменный запрос в свою ФНС по данному вопросу.
По мнению Минфина, возврат физлицу излишне удержанного НДФЛ в случае досрочного расторжения договора аренды делает налоговый агент по письменному заявлению налогоплательщика (Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-06/24982). Смотрите цитату из письма в прикрепленном файле.
Благодарю Вас. Обращусь и к аудиторам, и в ИФНС.
Да, если есть сомнения лучше проконсультироваться с аудиторами.