Компания заключила договор на выполнение ремонтных работ в помещении заказчика. По договору заказчик перечисляет исполнителю аванс за материалы и прочие затраты в размере 100%.
Заказчик перечислил эту сумму 2 млн руб. 30.11.2023 г., т. е. заказчик получил аванс за материалы. 04.12.2023 г. исполнитель выполнил 1 этап работ и подписал с заказчиком акт и передал счет-фактуру на сумму 600 000,00 рублей, в т. ч. НДС — 100 000,00, в которой стоимость материалов составляет 350 000,00 руб., в т. ч. НДС — 58 333,33 руб. Бухгалтер заказчика отразил эту сумму 58 333,33 руб. в книге продаж.
Исполнитель же отразил в книге покупок всю сумму по счет-фактуре 100 000,00 руб. — это связано с тем, что 1С автоматически отражает всю сумму НДС по реализации и, соответственно, аванс зачитывается на всю сумму, т. е. 100 000,00 руб.
К тому же многолетний опыт показывает, что большинство исполнителей также полностью отражает зачет авансов.
В результате в декларациях исполнителя и заказчика отразились разные суммы НДС зачтенного аванса, и налоговая прислала требование дать пояснения или сделать корректировку.
Вопрос: как поступить исполнителю в данном случае и как избежать в дальнейшем такой ситуации?
Компания работает на ОСНО.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2411).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В книге покупок бухгалтер исполнителя принял в зачет полученного аванса всю сумму по счет-фактуре — 100 000,00 руб., т. к. 1С автоматически зачитывает всю сумму по счет-фактуре.
В результате в декларациях исполнителя и заказчика отразились разные суммы НДС, и ИФНС прислала требование дать пояснения.
Исполнитель с этой проблемой сталкивается постоянно.
Опыт показал, что большинство заказчиков также полностью отражает НДС в декларации, несмотря на условия договора.
Исполнитель отразил это в учетной политике компании.
Вопрос: как в данном случае поступить исполнителю?
Как правильно вести учет в дальнейшем?
Здравствуйте, Татьяна!
НДС с предоплаты, вы вправе зачесть только в части суммы НДС равной реализации (п. 6 ст. 172 НК РФ).
С поступившего аванса от покупателя 30.11.2023 г., необходимо исчислить НДС.
Исчисление НДС с предоплаты осуществляется документом Счет-фактура выданный вид операции на аванс.
В 1С есть два основных варианта создания счета-фактуры на аванс полученный от покупателя:
— на основании документа поступления оплаты – кнопкой Создать на основании – Счет-фактура выданный;
— с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс в разделе Банк и касса – Регистрация счетов-фактур – Счета-фактуры на аванс.
Подробнее:
Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет в 1С
Далее, проводите реализацию в обычном порядке.
Закрываете декабрь.
Чтобы восстановить НДС с авансов полученных в книге покупок, необходимо заполнить документ Формирование записей книги покупок через Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать – Формирование записей книги покупок.
Заполняете вкладку Авансы полученные по кнопке Заполнить, она заполнится автоматически, суммой равной реализации, таким образом остальная часть аванса полученного, останется на 62.02 и 76АВ счетах.
Подробнее:
Как отразить частичное восстановление НДС по авансам полученным в 1С?
В вашем случае, нужно подать уточненную декларацию, т.к. завысили сумму вычета.
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Операции по ЕНС с 2024 года в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С .
Добрый день, Галина!
Вы пишете: «НДС с предоплаты вы вправе зачесть только в части суммы НДС, равной РЕАЛИЗАЦИИ».
Я, исполнитель, и зачла аванс на сумму реализации 600тр, в т. ч. НДС 100 000,00 руб. (сумма 600тр = 350тр (стоимость материалов) + 250тр (стоимость работ). НДС = 100тр = 58333,33 + 41666,67. Я, исполнитель, и зачла 100тр, а заказчик только стоимость материалов 58333,33 (исходя из условий договора).
Прошу уточнить.
Прикрепите, пожалуйста, пункт договора о котором пишите.
Если верно поняла, счёт — фактуру заказчику, вы предоставили на сумму выполненных работ, определённого этапа, а он её у себя не отразил, ссылаясь на пункт договора и условия в нём.
Добрый день!
Т. о. получается след.
— Исполнитель получил от заказчика 28.11.23 аванс 3 млн. руб. за материалы, аванс отразил в книге продаж;
— исполнитель 13.12.2023 выполнил 1 этап работ и предоставил заказчику акт выполненных работ и счет-фактуру по 1 этапу в сумме 600тр., в т. ч. НДС — 100тр., и отразил в книге продаж;
— в книге покупок аванс 3 млн зачтен частично на сумму 600тр., в т. ч. НДС — 100тр.
НО… В 600тр. входит 350тр. — стоимость материалов, в т. ч. НДС — 58333,33, и стоимость самих работ 250тр., в т. ч. НДС — 41666,67 руб.
Заказчик, основываясь на пункт договора, зачел аванс 3 млн только на сумму стоимости материалов, т. е. 350тр., в т. ч. НДС — 58333,33.
Стоимость же работ 250тр., в т. ч. НДС — 41666,67 руб., заказчик оплатил отдельно после подписания акта.
У налоговой получился разрыв на сумму НДС 41666,67 руб.
Но…
В приведенной выдержке из договора, не вижу особых условий о том, что заказчик должен отражать принятый этап, как то особенно.
Вы на ОСНО, заказчик понимаю тоже, момент оплаты в данном случае не важен, получается заказчик просто несвоевременно отразил в учёте и отчётности, поступившую от вас счёт — фактуру, отразил не полную сумму.
Тогда вашей вины в этом у вас нет, здесь ошибка заказчика и по идее, подавать уточненную декларацию должен он.