Налог на прибыль

Вопрос задал Ирина Н. (Волгодонск, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.74/10)

Добрый день. Мы применяем 1С ПРОФ 3.0.111.25, ОСНО, деятельность – передача электроэнергии, декларацию по прибыли сдаем ежемесячно по фактическим результатам. У меня вопрос, в июне 2022 наш контрагент будет давать корректировочные документы на уменьшение затрат за каждый месяц 2021 года, мне нужно корректировать каждый месяц или можно все корректировки отразить декабрем 2021 по НУ и декларации по налогу на прибыль. 2021 год закрыли с убытком в 10 млн.рублей по НУ, а всего корректировок (на уменьшение затрат) на 7,6 млн.руб.

Обсуждение (2)

  1. Добрый день!
    Если ошибка привела к занижению налога, то корректировки по налогу на прибыль вносят в тот период, когда ошибка была фактически допущена (п. 1 ст. 54 НК РФ).
    Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, в котором была допущена ошибка, приведшая к занижению сумм налога (п. 1 ст. 81 НК РФ).
    Если по итогам текущего отчетного (налогового) периода получен убыток, перерасчет налоговой базы также производится за период, в котором произошла ошибка 9 (Письмо Минфина России от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064).
    Таким образом, если контрагент будет давать корректировочные документы на уменьшение затрат за каждый месяц 2021 года, нужно корректировать каждый месяц.
    Все материалы по внесению исправлений в 1С в части налога на прибыль можно посмотреть здесь:
    ИСПРАВЛЕНИЯ / УТОЧНЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ.

  2. Ок, спасибо, облегчить работу не придется.

Комментарии закрыты