Добрый день, подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить Расчет: в прошедшем квартале у нас было 3 оплаты напрямую китайскому поставщику за товар, три оплаты через агента, зарегистрированного на территории Киргизии. В суммы, перечисленные агенту, включена сумма покрытия задолженности перед китайской стороной, а также комиссионное вознаграждение Агенту. Автоматически программа включает суммы за товар, уплаченные напрямую поставщику (одна из сумм — это авансовый платеж за предстоящую поставку), в 4 раздел Расчета, суммы покрытия, уплаченные через агента, — в 5 раздел. Суммы оплаченного комиссионного вознаграждения Агенту вообще не попадают в Расчет.
Помогите, пожалуйста, корректно отразить нужные суммы в нужных разделах.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Раздел определяется по указанному коду дохода, указанному в карточке договора.
Доход включается:
— Раздел 5, если в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода выплачивали иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, код дохода «33» из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета.
— Раздел 4 заполняется по доходам, которые обложению налогом на прибыль не подлежат в РФ (если такая деятельность иностранного исполнителя не приводит к образованию постоянного представительства в РФ) (п. 2 ст. 309 НК РФ).
Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК).
Понятие «доходы от источников в РФ» налоговое законодательство не определяет. ФНС разъясняет порядок определения места реализации работ, услуг в целях их отражения в Расчете налогового агента в Письме N ШЮ-4-13/5215@ от 03.05.2024.
Пока нет сложившейся практики, во избежание получения требований и наложения санкций безопаснее отражать все доходы, выплаченные иностранцам, в разделе 4 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
Какие услуги не включаются в расчет доходов, выплаченных иностранцам?
Материал по теме.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Дополнительный материал, может пригодиться.
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
Но ведь 4й раздел заполняется доходами, за исключением продажи товаров, а у нас как раз оплаты за товар. То есть все оплаты за товары должны вставать в раздел 5 по коду дохода 33 (без детализации).
И верно ли я понимаю, оплата за услуги агенда в расчет включаться не должна?
По выплатам иностранным организациям доходов по внешнеторговым контрактам, код дохода «33», заполняем раздел 5.
Так как агент является иностранной организацией, рекомендуем данную выплату включать в расчет.
Обсуждения похожих вопросов.
Заполнение отчета «Доходы, выплаченные иностранным организациям» если организация выплачивает доход через платежного агента в 1С
Доходы выплаченные иностранным организациям в Расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С
Подскажите, пожалуйста, по комиссии агента какой указать код Основания освобождения от исчисления налога в Разделе 4 расчета?
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
Думаю будет вернее указать Код 40 — Иные доходы, не подлежащие налогообложению, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня.
Если в строке 030 отражаем код дохода 40, то в строке 100 нужно указать наименование этого дохода.
В данной ситуации подходит обоснование дохода — выплаченные иностранным организациям по реализации, если такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства (пункт 2 статьи 309 НК).