Добрый день. Мы заключили агентский договор с турецкой организацией. Эта иностранная организация выступает посредником при покупке товара (покупаем полуприцепы): на счет этой организации мы перечисляем денежные средства за товар + Процент (агентское вознаграждение) за посреднические услуги. Далее эта организация перечисляет денежные средства за товар конечному поставщику. Расчеты происходят по предоплате. Данная турецкая организация открыла счет в Российском банке (без открытия обособленного подразделения или представительства). Других услуг данная организация не оказывает. При поступлении товара на таможню, наша организация будет его растамаживать сама.
Изучив законодательство, мы пришли к выводу, что при покупке товара у иностранного поставщика через иностранного посредника у нашей организации не возникает обязанности налогового агента по НДС. Так же мы не обязаны удерживать налог на прибыль из выплаченного дохода агенту или поставщику. Но пока не сложилась практика, мы должны в налоговом расчете КНД 1151056 заполнить раздел 4 и 5.
Подскажите, как правильно заполнить данные разделы?
Помимо оплаты через посредника, у нас есть и прямые оплаты иностранным поставщикам за товар.
При автоматическом заполнении все суммы попадают в 4 раздел (и прямые оплаты и через посредника), 5 раздел остается не заполнен.
У нас сейчас редакция программы 3.0 (3.0.161.19).
Я думаю, что в 4 разделе должны встать только суммы агентского вознаграждения, а в 5 разделе только суммы перечисленные за товар через посредника.
Помогите пожалуйста проставить верные коды в разделе 4 подраздел 4.2 код дохода 030 и символ дохода 040. В разделе 5 код дохода 010.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Все верно, Ольга.
Сумма оплаты за товар подлежит отражению в разделе 5 Расчете налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
Услуги агента не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ, если не оказаны взаимозависимым лицом (п. 1 ст. 309, п. 2 ст. 309 НК РФ).
Пока нет сложившейся практики, во избежание получения требований и наложения санкций безопаснее отражать все доходы, выплаченные иностранцам, в разделе 4 Расчета налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.
Подробнее в материале:
Расчеты с иностранным поставщиком через посредника в 1С
Для автоматического заполнения данных в разделах 3 – 5 отчета, заполните данные о контрагентах и видах выплачиваемого дохода.
В карточке контрагента заполните все имеющиеся данные (Страну происхождения, Налоговый номер и т.д.), в т. ч. Наименование нерезидента в русской транскрипции.
В договоре с иностранным контрагентом укажите:
— Вид дохода с иностранным контрагентом — согласно Приложению 6 к Порядку заполнения;
— Уникальный номер валютного контракта — при наличии (должна быть включена функциональность Валютный контроль).
На основании заполненных данных, а также данных о выплатах иностранным контрагентам, информация о выплаченных доходах и получателях заполняется автоматически в разделах 3, 4 и 5 Расчета.
В разделе 5 код дохода 010 всегда «33- Доходы от продажи товаров, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня» из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета.
Считаю, что в разделе 4 код дохода 030 «40 — Иные доходы, не подлежащие налогообложению» из Приложения N 6 к Порядку заполнения расчета, по строке 100 укажите наименование такого дохода.
Подробнее в нашем материале:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Большое спасибо.
Подскажите еще пожалуйста, в 4 раздел попадают все обороты денежных средств, что перечислили иностранным контрагентам? Потому что программа заполняет 4 раздел только по контрагентам, у которых есть конечное сальдо на конец периода.
Раздел 4 заполняется только при выплате дохода в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, а не с начала отчетного (налогового) периода нарастающим итогом (п. 111 Порядка заполнения расчета).
Спасибо за помощь, отчет заполнили.