Войти в кабинетДобрый день!
Предприятие было на ОСНО. с 01.01.2022 перешло на УСН(доходы).
В 2021г деятельность не велась. Но: банк начислял % на остаток и были расходы по аренде.
В связи со сменой режима налогообложения, есть восстановленный НДС.
За период с января по сентябрь в декларации на прибыль показывали убытки.
При принятии решения перевести расходы в непринимаемые к НУ:
1 Нужно ли пересдавать корректирующие декларации на прибыль или какими действиями можно сделать корректировку в конце года?
2. Если расходы будут непринимаемые к НУ, НДС по ним нельзя принимать к вычету?
Здравствуйте!
1. Зависит от того, можете ли перепроводить документы за прошлые периоды:
— если да, то можно заменить статьи на непринимаемые в НУ и переформировать декларации и перерасчет убытка сделается автоматически;
Например, так Приобретение и использование материалов (хозяйственного инвентаря) непроизводственного назначения
— если нет, может быть 4 кварталом сторнировать какие-то расходы и также заменить статьи на непринимаемые. Тогда перерасчет будет в 4 кв. и в годовой декларации пересчитается налог.
По общему правилу, уточненная декларация подается обязательно, если было занижение налога к уплате. Если не было — по желанию. Поэтому, зависит от того, что хотите отразить в итоге.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
2. НДС по не принятым расходам можно принять к вычету, если (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ):
• такие расходы направлены на выполнение облагаемых НДС операций;
• выполнены все условия для принятия НДС к вычету (есть с/ф и т.д.).
То есть, если в принципе расходы по обычной деятельности, можно принять к вычету.
Спасибо!
Рада, если смогла помочь!