Спецодежда

Индивидуальную консультацию запросил Подписчик Бухэксперт

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день!Организация на ОСНО, Вопрос, на остатке организации есть спецодежда, которая пришла еще в 2017 году, своевременно она не была принята и передана в эксплуатацию, то есть, она упала на 10 счет, НДС приняли к учету, а вот в прибыль на расход не повесили. На данный момент этой спецодежды фактически в наличии нет. Правомерно ли будет списать ее актом списания проводкой ДТ 94 КТ 10, и далее закрыть 94 счет на 91.02 (непринимаемые расходы для НО) и подкрепить все это приказом директора, и по какой форме должен быть этот приказ. И возможно надо оформить доп.документы, тогда какие, спасибо

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    Если спецодежды фактически в наличии нет, ее нужно списать. Можно через счет 94 по такому алгоритму:
    Недостача ТМЦ. Виновное лицо не обнаружено
    Документально можно оформить как недостачу, выявленную по результатам инвентаризации:
    Порядок проведения инвентаризации: законодательство
    Инвентаризация ТМЦ: 1С
    .

     1

    1. а правомерно будет не учитывать данное списание в расходах НУ? по решению учредителя?т.к. по факту данной спец.одеждой никто не пользовался? а отразить в расходах только БУ

      1. Правомерно, а в некоторых случаях обязательно.
        Если виновное лицо не установлено и уполномоченным органом гос.власти документально не подтвержден факт отсутствия виновных лиц, недостача списывается на непринимаемые расходы в НУ и не учитывается для целей налога на прибыль – пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, Письмо Минфина от 27.04.2020 N 03-03-07/34451.
        В данном случае расход отражается только в БУ.

         1

  2. Огромное спасибо!
    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Учет расходов на списание спецодежды выданной сверхнормативно в НУ в 1С Спецодежду учитываем на сч. 10.21 в корреспонденции со счетом 25 и ту, что используется до года, и ту, которая используется…
  2. Реализация сотруднику при увольнении спецодежды, выданной сверх нормы в 1С Доброе утро, помогите пож-та разобраться в такой ситуации, 1. Увольняется сотрудник, за ним числиться спецодежда по счету МЦ.02., спецодежда им…
  3. Учет спецодежды, если при покупке не известно в какое подразделение она будет выдана в 1С Организация на ОСН, учет затрат в организации ведется по нескольким подразделениям и счетам учета 20, 25, 23, 44, 26. Учет…
  4. Прочие расходы спецодежда Добрый день. Скажите пож-та, организация приобрела и выдала спецодежду (костюм утепленный) сотруднику за счет чистой прибыли, т.к. ему не положено…

Статьи по этой теме

  1. Поступление спецодежды и передача ее в эксплуатацию с 2021 года в 1С С началом применения ФСБУ 5/2019 бухгалтерский учет спецодежды изменился. А вот налоговый — остался прежним. В статье разберем, как принимать…
  2. Передача спецодежды другому работнику при увольнении в 1С Спецодежду уволенного сотрудника, пригодную к эксплуатации, можно выдать другому работнику. Разберемся, как отразить операции по возврату из эксплуатации спецодежды, признанной…
  3. Учет спецодежды с 2021 в 1С В составе материальных расходов учитываются затраты на приобретение СИЗ, специнструментов и других приспособлений стоимостью не более 100 тыс. руб. (…
  4. Учет малоценных ОС и запасов (ОСНО) в 1С Из статьи вы узнаете о нюансах учета несущественных активов в 1С: какие объекты можно отнести к несущественным активам; как отразить…