Отражение процентов по коммерческому кредиту в ОФР в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Марина Г. (Иваново)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.82/10)

Добрый день! Просьба дать ответ на вопрос: в связи с ненадлежащим исполнением обязательства по оплате по договору поставки материалов наш поставщик составил соглашение о предоставлении рассрочки погашения долга на условиях коммерческого кредита в соответствии с графиком платежей по ставке 0,15% за каждый день рассрочки. В соглашении прописана фиксированная сумма процентов (коммерческого кредита); в случае промежуточных оплат за поставку проценты пересчитываются. Как отражать проценты по коммерческому кредиту: по счету 91.02 ручной операцией на статью «Проценты к уплате (кредиты, займы полученные)» с учетом в НУ? Или это непринимаемые в НУ расходы? В случае учета в НУ, где отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль? Также где отражаются в ОФР?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    В программе проценты по кредиту начисляете документом Операции, введенные вручную:
    — Д 91.02 статья с видом «Проценты к уплате (кредиты, займы полученные)» с галочкой в НУ К 76.09 — сумма в БУ и НУ.

    Проценты по кредиту согласно ст. 317.1 ГК РФ включаются в состав внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ; письма Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66587, от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486).

    Расход признается на конец каждого месяца и на дату погашения обязательства (п. 8 ст. 272, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ).

    В ОФР отражаются в строке 2330 «Проценты к уплате» отражается сумма учтенных в расходах законных процентов на основании договора по ст. 317.1 ГК РФ.

  2. Добрый день! Правильно понимаю, проценты по коммерческому кредиту, начисленные в рамках доп соглашения к договору, также как и проценты по заемным средствам с отражением в НУ (внереализационные расходы), в декларации по прибыли будут отражены по строке 201 приложения 2 к листу 02 (?) и в ОФР тоже обозначены как проценты к уплате? Статья 317.1 ГК РФ относится к коммерческому кредиту?

  3. Да, проценты по коммерческому договору в декларации по прибыли отражаются в Приложении 2 к Листу 02 по стр.201.

    В ОФР — проценты к уплате.

    К ст. 317.1 ГК РФ относятся проценты по денежных обязательствам.

  4. Добрый день! Коммерческий кредит = проценты по денежным обязательствам?

  5. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Коммерческий кредит является денежным обязательством, поэтому проценты по кредиту отражаем согласно ст. 317.1 ГК РФ.

    Конкретно коммерческий кредит регулируется ст.823 ГК РФ.

    Но насколько понимаю, в программе отражается аналогичным образом, как писала выше.

Комментарии закрыты.