ДД
Сейчас массово приходят требования уточнения налоговой декларации по налогу на прибыль за 2025 год в связи с повышением налоговой ставки по налогу на прибыль. Наша компания занимается оптовой торговлю ,постоянно что то корректируется через корректировку реализации уценка , возврат и тд. Соответственно все эти суммы попадают в стр 301 исправительные записи прошлых лет. ФНС просят уточнить 2025 год исключив эту строку- повысив тем самым налоговую базу по 2025 и уменьшив базу 2024-23 гг , нам же этого делать не хочется.
подскажите как нам выйти из данной ситуации
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В данном случае требования инспекции правомерны.
С 2026 года при увеличении ставки налога на прибыль ошибка в НУ, даже если она не привела к занижению налога, исправляется в периоде совершения и подается уточненная декларация (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).
В 2025 действовало письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, в котором рекомендовался такой же порядок.
В релизе 3.0.200.23 в 1С есть возможность ошибки прошлых периодов, уменьшающие налог на прибыль, отражать в периоде их возникновения, если в текущем году ставка налога увеличилась.
Для исправления ошибок до 2025 года на основании письма Минфина в 1С в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль перейдите по ссылке История изменений, выберите настройку за 2025 год и установите флажок Отражать выявленные ошибки (искажения) в периоде их возникновения.
Наглядно Исправление ошибки прошлых лет при увеличении ставки налога на прибыль в 1С
Обзор релизов 1С Бухгалтерия 8.3 за июнь 2026 года (3.0.199.13, 3.0.200.23) Раздел «Исправление ошибок и корректировок (возвратов) прошлых периодов при увеличении ставки налога на прибыль».
Главное за неделю 13.07-17.07.2026 с Бухэксперт Раздел Автоматическое заполнение уточненки по прибыли без открытия прошлых периодов с релиза 3.0.200.
Флажок Отражать возвраты прошлых периодов как ошибки (искажения) действует в том числе на возврат товаров от покупателей.
После включения настройки исправления, которые внесли в программу этими документами, признают ошибками или искажениями прошлых периодов и отражают в налоговом учете тех периодов, когда была реализация или поступление.
Чтобы применить настройку, после ее включения перепроведите документы.