При проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль за 2025 год выявлены расхождения при сопоставлении показателей с аналогичными данными БО за 2025 год, а именно итого расходов по налоговой декларации, итого расходов по БО, есть отклонение. Предоставить расшифровку по указанному расхождению. Как правильно составить ответ на требование.
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
RuTube
Здравствуйте!
Декларацию по налогу на прибыль мы заполняем на основании положений НК РФ, а БО — по бухгалтерским стандартам.
Нормативная база и подход отличаются, поэтому строки налоговой и бухгалтерской отчетности могут не совпадать.
Для ответа нужно понять почему расхождения возникли и предоставить пояснение в ИФНС. Если при проверке найдутся ошибки, то необходимо сдать уточненные декларации с исправлениями, и в ответе на требование об этом сообщить.
По требованию у вас расходы, отраженные в бухгалтерской отчетности, меньше расходов, учтенных в декларации по налогу на прибыль. Такая ситуация возможна, если отдельные расходы в НУ признаются раньше, чем в БУ. Например, применение амортизационной премии учитывается в НУ единовременно, а в БУ такой порядок не предусмотрен. Чтобы разобраться из чего сложились расходы, посмотрите материалы, пожалуйста:
Алгоритм заполнения отчета о финансовых результатах по обычной форме
Лист 02 Приложение 2. Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль в 1С
Лист 02 Приложение 2. Внереализационные расходы в декларации по налогу на прибыль
Дополнительно материал как сверить деклараций по НДС и прибыли здесь>>
Сверка деклараций по НДС и налогу на прибыль в 1С
Начните с расшифровки тех строк, которые указаны в требовании: отдельно в бухгалтерской отчетности и в декларации. В расшифровке будет видно, из каких счетов и аналитик сформировалась сумма расходов.
Далее по этим счетам сформируйте ОСВ с показателями БУ и НУ. Так можно увидеть сумму расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом по каждому счету. Настройки аналитики и периодичности выбирайте удобные для анализа: по месяцам, по статьям затрат, номенклатурным группам, подразделениям и т.д.
После этого по счету или статье, где есть расхождение между БУ и НУ, можно перейти в карточку счета либо сформировать анализ счета. Это позволит посмотреть конкретные документы и понять причину расхождения: например, расход признан в налоговом учете раньше или позже, чем в бухгалтерском, либо есть операции, которые по-разному отражаются в БУ и НУ.
Спасибо большое!