Добрый день.
ИП Иванов И.И. применяет ОСНО. Доход за 2025 год составил 3,5 млн. (без НДС). В штате ИП состоят 3 сотрудника. Взносы за сотрудников в 2025 году (120 000,0 р./год) начислены и перечислены в бюджет в полном объеме. Взносы ИП за себя в фиксированном размере уплатил в 2025 г (53 658,0 р.). Другие расходы = 500 000,0 р./год (без НДС).
В 2025 г. Иванов И.И. приобрел квартиру для личного пользования и имеет право на имущественный вычет в размере 2 млн. рублей.
За 2025 год ИП Иванов И.И. составляет налоговую декларацию 3 НДФЛ.
Расчеты по декларации:
1. Доход = 3,5 млн. (без НДС).
минус
2. Другие расходы = 500 000,0 р./год (без НДС).
3. Взносы за сотрудников = 120 000,0 р.
4. Взносы ИП = 53 658,0 р
Итого налогооблагаемая база = 2 826 342,0 р.
Вопрос.
Верный ли такой расчет? Имеет ли право ИП Иванов И.И. в налоговой декларации 3 НДФЛ за 2025 г учесть еще и имущественный вычет в размере 2 млн. рублей?
Здравствуйте!
По заполнению, считаю, у вас всё верно.
Да, можно заявить дополнительно имущественный вычет, формировать две отдельные декларации как физлица и как ИП необходимости нет.
ИП заполняет одну декларацию 3-НДФЛ, в которой учитываются как личные, так и доходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами:
— профессиональные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы),
— стандартные налоговые вычеты как физлица,
— имущественные и социальные вычеты.
ИП ОСНО, надо ли заполнять 3-НДФЛ два раза, как ИП и как физ лицо
Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ в 1С