Реорганизация в форме присоединения ООО на ОСНО к ООО на УСН, выбор системы налогообложения в 1С

Вопрос задал ООО «Запчасти дорожных машин» О.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.87/10)

Проф 8.3 (8.3.27.12.88)
ООО ОСНО планирует присоединяется к ООО УСН в 2025 году.
По обоим организациям за 9 месяцев 2024 года: общий доход не превышает 337,5 млн рублей, численность работников не более 130 человек, остаточная стоимость основных средств менее 200 млн рублей.
Не потеряет ли право ООО на УСН в 2025 году и дальше применять УСН, или выгоднее и менее рискованнее ООО ОСНО перейти на УСН с 2025 года?
Какие последствия повлечет это по НДС для ООО ОСНО:
В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ возникает обязанность по восстановлению ранее взятого к вычету НДС по тем товарам, материалам и активам, которые остались на балансе к моменту перехода на новую систему налогообложения. И сделать это необходимо, подавая декларацию за квартал, предшествующий переходу на УСН.
Какие последствия повлечет это по НДС для ООО УСН после присоединения:
Доход не превысит 60 млн рублей, от НДС освобождены.
При обязательном переходе и выборе НДС по ставке 5% или 7% принимать НДС к вычету не предусмотрено.
При обязательном переходе и выборе НДС 20% имеем право на вычет.
Есть ли какие-нибудь налоговые риски при присоединении?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Не потеряет ли право ООО на УСН в 2025 году и дальше применять УСН, или выгоднее и менее рискованнее ООО ОСНО перейти на УСН с 2025 года?

    Право на применение УСН ООО не потеряет.

    При каких условиях можно перейти с ОСНО на УСН с 2025 года?

    Утрачивается право на применение УСН при превышении дохода в 2025 г. 450 млн. руб. и нужно будет перейти на ОСНО с 1 числа месяца в котором допущено такое превышение.

    С 2025 года при превышении упрощенцем доходов 450 млн руб. переход на ОСНО производится с 1-го числа месяца превышения

    • Доход не превысит 60 млн. рублей, от НДС освобождены;

    Входящий НДС, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению и уплате в бюджет, в кв. предшествующем освобождению от НДС.
    НДС учитывается в прочих расходах (п. 8 ст. 145, ст. 264 НК РФ).
    Например, в 4 кв 2024 при переходе с ОСНО на УСН с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

    • При обязательном переходе и выборе НДС по ставке 5% или 7% приминать НДС к вычету не предусмотрено.

    Входящий НДС, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в 1-м кв применения специальных ставок НДС 5%, 7% (абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

    • При обязательном переходе и выборе НДС 20% имеем право на вычет.

    Восстанавливать НДС при переходе на УСН в данном случае не надо (п. 19 Письма ФНС от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).

    Подробнее в материалах:

    ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

    Порядок восстановления НДС при переходе с ОСН на УСН с 2025

    Пригодится материал:

    Помощник по переходу на УСН в 1С

    Налоговых рисков при соблюдении условий, перечисленных выше, не наблюдается.

Комментарии закрыты.