Коллеги, помогите со следующим вопросом: подгрузила в Контур декларации за год по налогу на прибыль головной организации и обособленных подразделений.
Контур по головной организации выдает предупреждение (прикрепляю файл скринов) по закрытым ОП, что налоговая база (стр.050) годовой доли должна быть такой же как доля за 9 мес-в 2024 по этому ОП (я так поняла предупреждение) Как может быть это равенство, если налоговая база по году изменилась (увеличилась)? Подскажите что делать? Можно ли игнорировать или нужно исправлять? Но почему тогда заполнение в базе 1С приложения 5 декларации по налогу на прибыль, не изменяет налоговую базу по стр.050 закрытых ОП?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Уточните, когда закрылись ОП.
Когда в течение налогового периода закрывается обособленное подразделение, заполнение Приложений N 5 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль имеет особенности.
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль, если ОП закрылось в начале квартала?
Может пригодится обсуждение
Закрытие ОП, распределение доли закрытого ОП на ГО в декларации по прибыли в 1С
Оксана, один филиал закрыт 13.05.24, а второй 21.08.24
Как мне сейчас поправить в декларации строки по закрытым ПО, все примеры за 9 месяцев, а у меня годовая декларация
У вас закрылись ОП во 2 и 3кв.
То есть уже за 1 полугод по первому закрытому ОП нужно было подать Приложение N 5 к Листу 02 декларации с реквизитом:
Расчет составлен (код) — 3.
Доля прибыли для закрытого ОП рассчитывается в последний раз за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно ликвидировано (п. 2 ст. 286 НК РФ). Т. е. в вашем случае берется доля прибыли за 1кв 2024.
Прибыль, полученная в периоде ликвидации ОП и позднее распределяется между оставшимися подразделениями и ГП.
Налог закрытого в мае ОП отражается в декларации за 1 полугод в зависимости от того, как повлиял убыток июня на налоговую базу за весь отчетный период:
— если налоговая база за 1 полугод уменьшилась — налог определяется с учетом налоговой базы за 1 полугод, исходя из доли прибыли, рассчитанной за 1кв;
— если налоговая база не изменилась или увеличилась — налог указывается в размере, рассчитанном за 1кв.
Понимаю так, что за 1 полугод нужно подать уточненку.
По второму закрытому ОП — доля прибыли для закрытого ОП рассчитывается в последний раз за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно ликвидировано, Т. е. в вашем случае берется доля прибыли за 1 полгод 2024.
Прибыль, полученная в периоде ликвидации ОП и позднее распределяется между оставшимися подразделениями и ГП.
Налог закрытого в августе ОП отражается в декларации за 9 месяцев в зависимости от того, как повлиял убыток сентября на налоговую базу за весь отчетный период:
— если налоговая база за 9 месяцев уменьшилась — налог определяется с учетом налоговой базы за 9 месяцев, исходя из доли прибыли, рассчитанной за полугодие
— если налоговая база не изменилась или увеличилась — налог указывается в размере, рассчитанном за полугодие.
Тут так же надо подать уточненку з 9 мес, считаю.
В дальнейшем налоговая база за год по закрытым ОП, в зависимости от изменения прибыли по организации в целом:
— будет уменьшена — в случае ее уменьшения
— не изменится — в случае увеличения.
Спасибо.