Комитент на ОСНО передает комиссионеру на УСН товар для дальнейшей реализации.Комиссионер на УСН продает товар оптом покупателям на УСН. Комиссионер выставляет торг -12 оптовым покупателям на УСН без НДС и счет-фактуру не выписывает?
Продавец и покупатель могут в письменном виде оформить соглашение о невыставлении счетов-фактур, если покупатель не является плательщиком НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Как указано в Письме Минфина России от 31.10.2016 № 03-11-11/63683, при наличии соглашения посредник вправе не вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.(это между комиссионером на усн и покупателем на усн имеется ввиду?)
Ольга, добрый день!
Вы уже задавали подобный вопрос ранее. Коллега ответил вам
Комиссионер на УСНО,НДС
Уточните, с чем сейчас связаны уточнения?
Может пригодится обсуждение
Комиссионер на УСН продает товар комитента на ОСНО в 1С
По письму в комментарии, речь идет, когда комиссионер приобретает товар для комитента. В этом случае он освобожден от обязанности ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении деятельности по приобретению товаров.
Я задавала немного другой вопрос,больше про аванс. «По письму в комментарии, речь идет, когда комиссионер приобретает товар для комитента. В этом случае он освобожден от обязанности ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении деятельности по приобретению товаров.» у меня не по приобретению, а по реализации вопрос. Комиссионер на УСН продает товар Комитента на ОСНО оптовому покупателю на УСН, в торг-12 продажа без НДС?
Спасибо за уточнение.
Если комитент на ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС, в том числе выставить счета-фактуры и регистрировать их в журнале учета счетов-фактур.
Налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает.
НДС платит или принимает к вычету комитент (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
Далее комиссионер должен:
-передать комитенту сведения о выставленных счетах-фактурах
-получить от комитента перевыставленные счета-фактуры и зарегистрировать их в журнале учета
-подать в ФНС журналы учета счетов-фактур.
При реализации товара, Комиссионер на УСН
Добрый день.Спасибо.понятно. А в случае если Комиссионер на УСНО и оптовые покупатели на УСНО (было в моем вопросе)…комиссионер может выписывать накладную без НДС и не выставлять счет-фактуру?
Нет, нельзя.
Комиссионер полностью транслирует то, что у принципала.
Если принципал на ОСНО, комиссионер так и оформляет документы.
Заключить соглашение о выставлении СФ — это значит, что агент оформляет документы с НДС, но просто СФ не выписывает.
Потому что покупателю СФ не нужен, он не предъявляет вычет НДС т.к. неплательщик НДС.
При этом покупателю нужна первичка с НДС — упрощенцы УСН Д-Р должны НДС входящий в своем учете выделять.
Агент в свою очередь регистрирует первичный документ с НДС, вместо регистрации СФ.
И это надо согласовать с принципалом — он согласен, что вы ему СФ не будете передавать, а только первичку.
Вам проще УПД тогда оформлять
Переключатель УПД в документах поступления и реализации
Система налогообложения агента имеет значение только для его вознаграждения в адрес принципала. Оно будет без НДС.
спасибо