Комиссионер на УСНО,НДС

Вопрос задал Ольга В. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день. Комитент на ОСНО передает товар Комиссионеру (ИП на УСН) для реализации товаров от имени Комиссионера другим ИП (на УСНО).При перечислении предоплаты от покупателей Комиссионер не сообщает Комитенту о предоплате , а через несколько дней перечисляет Комитенту предоплату и Комитент на эту предоплату выписывает счет-фактуру.До момента составления отчета Комитенту все полученные денежные средства у Комитента являются авансом и на них составляется счет-фактура, а после утверждения отчета Комитентом производится зачет аванса.Посмотрела вебинар по НДС за 4 квартал ,там рассказывали что Комиссионер может предоставлять Комитенту реестр на предоплаты от покупателей,может я что-то не поняла.Если буду по реестру составлять счета-фактуры на аванс и еще и при получении денежных средств, то получится задвоение. Как быть с этим в 1С?По отчету комитенту Комитент выписывает счет-фактуру на реализации через Комиссионера,а Комиссионер в этом случае должен вести журнал учета счетов-фактур или нет?

Обсуждение (5)

  1. Здравствуйте, Ольга!
    Заполняют Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137 в ред. Постановления Правительства от 19.08.2017 N 981, посредники (комиссионеры, агенты, экспедиторы, застройщики), в т. ч. на спецрежиме, которые не сдают декларацию по НДС (неплательщики НДС, не налоговые агенты).
    Счет-фактуры на аванс на предоплату от покупателей оформляются один раз. Комитент может предоставить один раз в месяц реестр и счет- фактуры.
    Материал по теме: Учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия — реализация товаров по договору комиссии с авансом .

  2. Доброе утро.В материале,указанном вами выше указано:При извещении о поступлении аванса на счет комиссионера или реализации товаров комитент исчисляет НДС и перевыставляет комиссионеру авансовый (или на реализацию) счет-фактуру, оформив его в полном соответствии с данными счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю. Комиссионер на УСНО и покупатель на УСНО, как нужно комиссионеру выставить счет-фактуру на аванс?

  3. Комиссионер имеет право не выставлять счет-фактуру покупателю на УСН, если в договоре купли-продажи указано, что счет-фактура не составляется (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). В противном случае не зависимо от того на какой системе налогообложения находится покупатель комитент выставляет счет-фактуру.
    Если торговля розничная, у комиссионера на УСН нет обязанности по выставлению покупателям СФ, комитент на ОСНО сам уплачивает НДС в бюджет, а обязанность комиссионера по выставлению счетов-фактур покупателям в данном случае считается выполненной при выдаче кассового чека (п. 7 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина от 06.04.2016 N 03-07-09/19563). Посмотрите обсуждение подобного вопроса здест: Комиссионер на УСН продает товар комитента на ОСНО в 1С .

  4. Добрый день. Комиссионер продает товар ИП на УСН(оптовая торговля).(как конкретно в 1с это сделать:При извещении о поступлении аванса на счет комиссионера или реализации товаров комитент исчисляет НДС и перевыставляет комиссионеру авансовый (или на реализацию) счет-фактуру, оформив его в полном соответствии с данными счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю. 1.Поступил аванс комиссионеру,он передает реестр на аванс Комитенту (как в 1с отразить получение аванса, полученного на счет Комиссионера согласно реестра?) 2.Комиссионер перечисляет через несколько дней деньги Комитенту ,но товар еще не продан,и как в 1С не задвоится аванс?При выставлении счета-фактур на аванс «Покупатель» Комитент указывает Комиссионера или конечного Покупателя?

  5. Здравствуйте, Ольга!
    1. Поступил аванс комиссионеру, он передает реестр на аванс Комитенту (как в 1с отразить получение аванса, полученного на счет Комиссионера согласно реестра?)

    При получении от Комиссионера реестра на аванс оформите документ Отчет комитента заполните только вкладку Денежные средства.
    2. Комиссионер перечисляет через несколько дней деньги Комитенту, но товар еще не продан, и как в 1С не задвоится аванс?

    При получении денег от Комиссионера счет-фактуру на аванс на основании документа Поступление на расчетный счет оформлять не надо.

    3. При выставлении счета-фактур на аванс «Покупатель» Комитент указывает Комиссионера или конечного Покупателя?
    В счет-фактуре на аванс указывается конечный покупатель.

    Подробнее смотрите здесь: Учет у комитента в 1С 8.3 Бухгалтерия — реализация товаров по договору комиссии с авансом .

Комментарии закрыты