Зачет НДС с авансов выданных по лизингу

Вопрос задал Екатерина Х.

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.89/10)

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с лизинговыми платежами.
Машина стоит на учете у лизингодателя. Аванс был оплачен в декабре 2019,
нам выставили авансовую счет-фактуру, при расчете НДС программа
восстановила НДС за 4 кв 2019г.
Далее мы каждый месяц платим лизинговый платеж на одну сумму, а выставляют на счет-фактуру с большей суммой.
Разница между этими суммами — это оплаченный наш аванс, его раздели на равные платежи на срок всего лизинга. При расчете НДС сумма с аванса не восстановилась автоматически. Не понимаю должна ли она восстановится? И как это провести в программе.

Все комментарии (17)

  1. Добрый день, Екатерина.
    Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то лизинговые платежи оформляйте через документ Поступление (акт, накладная) — вид операции Услуги (акт).
    Вы перечислили аванс с учетом лизинговых платежей и аванса на выкуп лизингового имущества, правильно? У вас на каждый месяц должен быть остаток по авансу.

    Теперь про восстановление аванса — НДС восстанавливается на зачтенную сумму аванса (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).
    Подробнее про восстановление НДС с аванса читайте здесь — Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

    По вашему вопросу — я не поняла почему у вас «при расчете НДС программа
    восстановила НДС за 4 кв 2019г.» Может вы тут ошиблись и программа приняла к вычету всю сумму НДС?

    Еще рекомендую посмотреть похожий вопрос, там тоже рассматривается авансы
    Лизинг у лизингополучателя, объект на балансе лизингодателя ОСНО
    .

  2. Добрый день!
    Спасибо больше за ответ!
    Я не корректно выразилась, внесу разъяснения.
    Мы оплачиваем аванс в декабре 19, нам выставляют авансовую счет-фактуру я её провела и после восстановила НДС с выданного аванса.
    В книге продаж эти суммы отразились код операции 21, в книге покупок код операции 02.
    Получается сразу всю сумму по авансовому с/ф приняли к вычету и тут же восстановила.

  3. Да нам выставляют счет-фактуру больше, чем мы оплачиваем. И этой разницей, как раз будет погашаться наш аванс уплаченный ранее.
    Поясню программа восстановила НДС за 4 квартал 2019, а думала она должна так его восстанавливать каждый квартал на протяжении всего договора лизинга, а за 1 квартал 2020 это не произошло. И вот здесь не понятно должно это быть или нет?

  4. Екатерина, на основании чего Вы после восстановили НДС с выданного аванса?
    Восстанавливать НДС с аванса нужно было на каждый зачет аванса.
    Программа не восстановила аванс за 1 квартал. т.к. Вы его восстановили в 4 кв. 2019.

    Поясните пожалуйста как именно вы его восстановили. Какие документы оформляли. Сейчас проверила, автоматически восстанавливается только на сумму зачтенного аванса, значит у Вас должен быть зачет аванса.

  5. Светлана, извините, я может быть не совсем понимаю, поэтому спрашиваю совета.
    Нам выставили счет-фактуру на аванс, после оплаченной первоначальной стоимости машины. Я ее провела, как авансовую счет-фактуру и при расчете НДС за 4 кв 2019 в записи формирования записи книги продаж появились восстановление по авансам. Я читала, что НДС надо восстановить и подумала это верно.

    1. Программа просто так восстановление аванса вам бы не заполнила: нужен зачет или возврат аванса. Вот я и хочу уточнить какие документы вы вводили. Почему программа посчитала, что нужно восстанавливать аванс.
      Посмотрите Анализ субконто: Контрагенты и Договоры и проанализируйте были ли какие-то предпосылки для этого.

  6. В 1 квартале 2020 у меня ничего уже не восстановилось, получается и не должно. Но не понятно правильно я сделала в 4 квартале 2019г.

  7. Документы мы водили такие:
    1. оплата поставщику первоначальный взнос (аванс) за машину декабрь 19
    2. провела счет-фактуру с кодом 02 на аванс декабрь 19
    3. провела счет-фактуру на выставленные услуги лизинга за декабрь 19
    4. далее пр расчете НДС появилось восстановленные суммы НДС. Получается при проведении сч/ф на аванс, она принялась к зачету.

  8. Приложение

    Екатерина, вам нужно отсторнировать запись в в восстановлении НДС и восстанавливать НДС частями с суммы зачтенного аванса.
    Получается
    создаете документ Операция, введенная вручную — сторно документа. Оставляете только запись по лизингу. Остальные удаляете.
    На вкладке НДС продажи тоже оставляете только нужную запись и делаете корректировки согласно скрина

    1. Приложение

      Далее создаете снова Формирование записей книги продаж и заполняете документ по восстановлению НДС с зачтенной суммы аванса — см. скрин.
      В следующий раз отслеживайте эту сумму.
      По 76 счету сумма зачтенного аванса не контролируется.

  9. Все таки не правильно все сделали. Не знаете почему программа предложила так сделать? Получается за 4 квартал 2019 подать уточненную декларацию? Так оставить не правильно будет?

    1. Восстановление НДС с авансов по 76 счету не отрабатывает автоматом — это особенность. По 60.02 сумма зачтенного аванса контролируется, а по 76 счету нет.
      Получается за 4 квартал 2019 подать уточненную декларацию? Так оставить не правильно будет?
      Да. У вас нет оснований восстанавливать полную сумму аванса.

  10. Спасибо за помощь. Буду переделывать. Может быть стоит перебросить аванс на 60.02 счет?

    1. Ну это не совсем поставщик. Здесь скорее 76 счет все таки. Но можно подумать.

  12. Спасибо за уточнение!

  13. Рада была Вам помочь!

Комментарии закрыты.