Лизинг у лизингополучателя, объект на балансе лизингодателя ОСНО

1. Здравствуйте!

   Посмотрите, пожалуйста, обсуждения по данной теме

   Лизинг Автомобиля

   Как отразить у лизингополучателя имущество находящиеся на балансе лизингодателя

   Учет лизинговых операций, предмет лизинга на балансе лизингодателя, лизингополучатель на УСН (доходы минус расходы)

   .

   1

2. Это я видела, да и мы на ОСН

3. В программе учет лизинговых операций у лизингополучателя, если объект лизинга на балансе лизингодателя следующий:

   1. Основное средство принято на забалансовый счет по договору лизинга – документ “Операция, введенная вручную”. Дт. 001 сумма лизинговых платежей без НДС.

   2. Начислен ежемесячный лизинговый платеж по графику Поступление (акты, накладные). Вид — Услуги (акт). Сумма указана в договоре. Для начисления лизингового платежа не требуется акт выполненных работ, достаточно акта приема-передачи (Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-07-15/47). В договоре, как правило, в графике, указывается сумма лизингового платежа в месяц и отдельно сумма ежемесячных авансовых платежей. Также в договоре отдельно прописывается порядок зачета первого авансового платежа.
   Счет расчетов 76.05. Проводки Д 20.01 К 76.05, Д 19.04 К 76.05, Д 68.02 К 19.04.

   3. Ежемесячно оплата лизингодателю документ “Списание с расчетного счета” сумма ежемесячного лизингового платежа. Проводка Д 76.05 К 51.
   Если оплачивается еще и выкупная стоимость, то Д 60.02 К 51.

   4. По окончанию срока договора. Операция, введенная вручную. Отражение перехода права собственности Проводка №1 К 001.
   Проводка №2 Д 01.01 К 02.01 на сумму лизинговых платежей без НДС и это суммы не НУ. Если применяете ПБУ 18/02, то будет ПР.

   5. Отражение выкупной стоимости. ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление оборудования. Сумма – выкупной стоимости. Проводки Д 60.01 К 60.02 зачли аванс, если он был. Д 08.04 К 60.01 Д 19.01 К 60.01.

   6. Принятие к учету основного средства – документ “Принятие к учету ОС”. Проводка Д 01.01 К 08.04.

   1

4. 7. Если лизингодатель дает СФ на аванс, то регистрируем Счет-фактуру полученный на аванс на основании Списания с расчетного счета по кнопке Создать на основании. Проводка Д 76.ВА К 68.02.
   В момент закрытия аванса делаем документ Формирование записей книги продаж и проводка Д 68.02 К 76.ВА.

   1

5. Спасибо

6. Рада была помочь!

7. Добрый день, Мария я прошу прощения ПОЖАЛУЙСТА тайте проводки по сч.ф. которую я вам прислала. авансовую счет фактуру они то же дают

8. Здравствуйте!

   Консультации даются по 1С Бухгалтерия 3.0, по данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

   Проводки по лизингу не делаются на основании счета-фактуры. Этот документ служит только одной цели — подтвердить вычет входящего НДС, если покупатель имеет право на такой вычет.
   Поэтому Вам надо изучить договор с лизингодателем и на основании условий, которые там указаны, отразить хозяйственные операции в учете.

   Что можно сказать по формулировкам в СФ — похоже, что это лизинговый платеж. Т.е. то, что мы обсудили выше:
   2. Начислен ежемесячный лизинговый платеж по графику Поступление (акты, накладные). Вид — Услуги (акт). Сумма указана в договоре. Для начисления лизингового платежа не требуется акт выполненных работ, достаточно акта приема-передачи (Письмо Минфина РФ от 04.04.2007 N 03-07-15/47). В договоре, как правило, в графике, указывается сумма лизингового платежа в месяц и отдельно сумма ежемесячных авансовых платежей. Также в договоре отдельно прописывается порядок зачета первого авансового платежа.
   Счет расчетов 76.05. Проводки Д 20.01 К 76.05, Д 19.04 К 76.05, Д 68.02 К 19.04.
   В моем примере затратный счет 20.01, но Вы указываете тот счет, с которым работаете. Это может быть 26 или 44.01. Т.е. для каких целей получен объект лизинга, так и учитываем.

9. Если перечисляли аванс лизингодателю и он дал СФ на аванс. То регистрируем его в учете, если есть на это право согласно договора. Надо проверить все условия в договоре.
   И мы с Вами тоже этот момент проговорили выше.

   7. Если лизингодатель дает СФ на аванс, то регистрируем Счет-фактуру полученный на аванс на основании Списания с расчетного счета по кнопке Создать на основании. Проводка Д 76.ВА К 68.02.
   В момент закрытия аванса делаем документ Формирование записей книги продаж и проводка Д 68.02 К 76.ВА.

   2

10. По авансовому платежу, какая рекомендация. Используйте лучше счет 60.02 для авансов выданных, а не 76.
    Иначе придется зачет аванса отслеживать в ручном режиме в 1С в документе Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Потому что НДС с авансов выданных автоматизирован для 60.02 и не автоматизирован для 76 счета.

    2

11. Если остались вопросы, то пишите, пожалуйста.

12. Мария добрый день, я запуталась. ПОЖАЛУЙСТА дайте проводки по прикреплённой счет фактуре ПЛИЗ

    1

    1. Без договора, акта, графиков, выписок, актов сверок и т.д. только по СФ я не могу проводки сказать со 100% точностью. С первичными документами мы не работаем, потому что консультируем по отражению конкретных операций в 1С БП 3.0.
       В чем именно у Вас проблема с проводками уточните, пожалуйста?

       Могу предположить, что это лизинговый платеж судя по тексту в СФ, поэтому проводки могут быть такие (документ Поступление (акт, накладная) — вид Услуг + Счет-фактура полученный + Формирование записей книги покупок — если учет сложный и вычет НДС не по флагу в СФ «Отразить вычет НДС в книге покупок»):
       Д 20.01 К 76.05 188 238,18
       Д 19.04 К 76.05 37 647,64
       Д 68.02 К 19.04 37 647,64

       По всей видимости был аванс, раз написано зачет лизингового платежа. Значит аванс зачтете. Смотря, как аванс отражали Д 76.05 К 51 или Д 60.02 К 51 (документ Формирование записей книги продаж).
       Будет проводка
       Д 76.05 К 76.05 или Д 76.05 К 60.02 по зачету аванса на сумму 49 250.

       И НДС с авансов выданных, если принимали к вычету, то восстановите.
       Будет проводка
       Д 76.ВА К 68.02 8 208,33.

       Т.е. по одной этой СФ ничего сказать нельзя про полный цикл проводок. Но можно их сделать на основании наших обсуждений. Лизинг на балансе лизингодателя это самый простой вариант. По сути это, как отражение услуг. Поэтому со всем сейчас разберемся.

       Договор с 2016, следовательно в 2019 это уже не первая операция и процесс отлажен. Чтобы себя проверить, можете запросить акт сверки у лизингодателя и свериться по сальдо на 31.03.2019.

       1

Комментарии закрыты.