Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как отразить в программе 1С ежемесячную премию от поставщика за выполнения объема покупки товара? Акт расчета премии за месяц выставляю в следующем месяце. В программе проводим через операцию Дт60.02 Кт 91.01 -Начисление премии, согласно пп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ.
Согласно п.12 ФСБУ 5/2019 фактическая себестоимость запасов формируется с учетом всех скидок, уступок, вычетов, премий, льгот, предоставляемых организации, вне зависимости от формы их предоставления. Соответственно, сумму полученной премии следует распределить между товаром, оставшимся нереализованным на 31.12 и товаром реализованным. Сумма премии, приходящаяся на остаток товара, уменьшит показатель по строке «Запасы» Бухгалтерского баланса, а сумма премии, приходящаяся на реализованный товар, уменьшит строку «Себестоимость продаж». Как отразить данную операцию в программе 1С КОРП?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, поставщиком предоставляется премия, которая потом идет в счет оплаты следующей поставки? То есть эта премия не связана с конкретной единицей товара и не уменьшает ее цену ретроспективно?
Или как-то иначе?
Дополнительно
Скидки, премии, бонусы при приобретении запасов по ФСБУ 5/2019
.
Данная премия, идет в счет оплаты следующей поставки товара. Ретроспективно не пересчитывается.
Благодарю за уточнение.
Премии, предоставленные организации согласно условиям договора, учитываются в фактической себестоимости запасов при условии, что такие премии непосредственно связаны с приобретением конкретной единицы учета запасов, признанных в БУ (Письмо Минфина от 06.12.2021 N 07-01-09/98963).
То есть если премия ретроспективно не уменьшает стоимость приобретенного товара, она учитывается отдельно и не распределяется между товаром, оставшимся нереализованным на 31.12 и товаром реализованным.
В программе так
Вариант 1.
1. Поступили материалы: Дт 10 Кт 60.01, документ Поступление (акты, накладные, УПД) вида Товары (накладная, УПД).
2. Бонусные баллы зачтены в счет оплаты на дату получения материалов: Дт 60.01 Кт 91.01, документ Корректировка долга вида Списание задолженности.
Вариант 2
1. Начислена премия: Дт 76.05 (60.02) Кт 91.01, документ Операция, введенная вручную
2. Зачет премии в счет оплаты товаров: Д 60.01 К 76.05 (60.02), документом Корректировка долга вида операции Прочие корректировки, где Дебитор и Кредитор – поставщик.
Обсуждение подобных вопросов:
УСН, премия от поставщика, уменьшающая дебиторскую задолженность в 1С
УСН, оплата бонусными баллами поставщику в 1С
.