Бонусные баллы

Вопрос задал Наталья М. (Саратов, Саратовская область)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.59/10)

Купили материалы для собственных нужд. Оплатили бонусными баллами. Оплату провели Операцией Дт 60 Кт 91.1 Прочие внереализационные доходы. Как заполнить регистр, чтобы такая безвозмездная передача отразилась в КУДиР?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, мы не аудиторы, и я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    Погашение задолженности бонусными баллами (Дт 60 Кт 91) в программе Вы можете оформить документом Корректировка долга вида Списание задолженности, где Счет списания – 91.01.

    Для целей УСН есть нюансы. Из текста вопроса не совсем поняла, бонусные баллы (по сути скидка) начислены до поступления материалов и использованы при оплате?
    Возможны следующие варианты.
    1. Скидка не меняет цену товара (бонус в виде бесплатного товара).
    Премии, не связанные с изменением цены товаров, учитываются во внереализационных доходах как безвозмездно полученное имущество (Письмо Минфина РФ от 27.09.2012 N 03-03-06/1/506, пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
    Получение материала безвозмездно

    2. Начисленные бонусные баллы учитываются при закупке следующей партии товаров.
    На момент выполнения условия для бонуса, дохода нет. При покупке следующей партии товара:
    — если до применения скидки стоимость материалов в расходы еще не списали, купленные материалы сразу учитывайте по стоимости с учетом скидки после получения и оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Корректировать учет не придется. В этом случае скидка в доходах не учитывается.
    — если материалы учли в расходах, то их нужно уменьшить на сумму скидки за тот период, когда учли эти материалы, и пересчитать налог (Письмо Минфина РФ от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540).

    В рассматриваемой ситуации деньги Вы не получаете, и аванс, как я понимаю, у Вас также не возникает, просто оплачиваете товар по более низкой цене. В таком случае если учитываете скидку в доходах, а расходы не уменьшаете в связи с тем, что поменялась цена, могут быть претензии со стороны налоговой.
    Возможно, будет полезен дополнительный материал по теме:
    УСН, премия от поставщика, уменьшающая дебиторскую задолженность в 1С
    Скидки, премии, бонусы при приобретении запасов по ФСБУ 5/2019
    .

  2. Да, бонусные баллы начислены до поступления материалов и использованы при оплате. У нас УСН- доходы. Я так понимаю — безвозмездное получение имущества. Поступление оформить как обычно на 60 или через 98 счет? Оплату оформить — Корректировка долга вида Списание задолженности, где Счет списания – 91.01. В КУДиР все отразится правильно?

  3. Мы специализируемся на практике работы в БП, а не на законодательных и методологических нюансах, не видя документов, на основании которых предоставляется бонус, я могу что-то упустить. Ниже предлагаю варианты отражения в базе. При выборе рекомендую еще раз посмотреть условия договора.

    Вариант 1. Материалы, полученные безвозмездно в счет бонуса (с использованием счета 98).
    1. Отражено безвозмездное получение бонусных материалов: Дт 10 Кт 98.02, документ Поступление (акты, накладные, УПД) вида Товары (накладная, УПД), где по ссылке Расчеты в поле Счет учета – 98.02. Либо для отражения операции использовать документ Операция, введенная вручную.
    2. В БУ отражен прочий доход: Дт 98.02 Кт 91.01, документ Операция, введенная вручную.

    Вариант 2. Материалы, полученные безвозмездно в счет бонуса (без использования счета 98).
    Отражено безвозмездное получение бонусных материалов: Дт 10 Кт 91.01, документ Поступление (акты, накладные, УПД) вида Товары (накладная, УПД), где по ссылке Расчеты в поле Счет учета – 91.01, чтобы заполнить аналитику по сч.91 в движениях документа потребуется ручная корректировка. Либо для отражения операции использовать документ Операция, введенная вручную.

    Вариант 3. Погашение задолженности бонусными баллами.
    1. Поступили материалы: Дт 10 Кт 60.01, документ Поступление (акты, накладные, УПД) вида Товары (накладная, УПД).
    2. Бонусные баллы зачтены в счет оплаты на дату получения материалов: Дт 60.01 Кт 91.01, документ Корректировка долга вида Списание задолженности.

    Доход для целей УСН регистрируется на дату поступления материалов документом Запись книги учета доходов и расходов УСН.
    Дополнительный материал:
    Документ Запись книги доходов и расходов УСН
    .

  4. Спасибо! Все понятно.

  5. Я рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты