УСН, премия от поставщика, уменьшающая дебиторскую задолженность в 1С

Вопрос задал Елена П. (Курган, Курганская область)

Ответственный за ответ: Медведева Елена (★9.71/10)

Организация на УСН получает премию за регулярные платежи от поставщика товаров путем уменьшения суммы дебиторской задолженности. Как отразить в 1С 8.3.

Все комментарии (14)

  1. Здравствуйте, Елена!
    Полученные покупателем от поставщика премии (бонусы) вследствие выполнения определенных условий договора, не связанные с изменением цены единицы товара, учитываются в составе внереализационных доходов в НУ. В БУ учитывается в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). Доход признается на дату получения от поставщика уведомления либо иного документа, подтверждающего право организации на получение премии (п. п. 10.6, 16 ПБУ 9/99).
    В программе можно отразить документом Корректировка долга вид операции Списание задолженности:
    Дт 60.01 Кт 91 (статья прочих доходов и расходов с видом статьи Прочие внереализационные доходы (расходы) и установленным флажком Принимается к налоговому учету)

    3

  3. Спасибо, это удобнее , чем операция введенная вручную. Сумма премии должна попасть в КУДиР?

    5

  4. Уточните, УСН доходы или доходы минус расходы

  6. Не поняла — доходы минус расходы? 🙂

  7. Извините, доходы минус расходы)))

  8. Тут, к сожалению, все намного сложнее.
    Нужно уточнить: эта премия списывает задолженность за товары (или это услуги?), которые вы уже приняли к учету?

  9. Эта премия списывает задолженность за товары, но без привязки к конкретным товарам. Сначала начисляется премия в процентах от различных показателей. Сумма согласовывается, затем (может быть след. квартал) производится взаимозачет и уменьшается задолженность поставщику.

  10. Поизучала вопрос, получается в общем так.

    На момент, когда вы выполнили условия премии, но до закупки следующей партии ничего в учете отражать не нужно. Цена товаров (работ, услуг), которые вы уже купили, не меняется, корректировать расходы не требуется.
    Когда будете закупать партию товаров, к которой относится премия, получается так.
    • если на момент получения премии стоимость товаров вы еще не списали в, учитывайте их сразу по новой стоимости со скидкой (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Корректировать учет не придется. Например, можно части товаров на сумму скидки установить, что они Не принимаются в НУ.
    • если товары вы уже успели учесть в расходах по стоимости без скидки, то вам нужно скорректировать расходы (уменьшить их на сумму премии) за тот период, когда вы учли эти товары (работы, услуги), и пересчитать налог (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540). В программе это можно сделать записью КУДИР с минусом

    Поскольку вы еще точно не знаете что и как точно будет, то в соответствии с этим отражать уже по факту в НУ по УСН

    3

  11. Премия всегда за прошлые продажи с разницей во времени до полугода. Поставщики не торопятся списывать задолженность. Есть вариант оплаты денежными средствами. В момент зачета или получения на расчетный счет БУ появляется доход, логично и в НУ сделать запись в КУДиР доход, ну или сторно расход…

    1. При получении деньгами все проще — просто отражаете доход УСН.

      1

  12. Спасибо большое!

  13. Рада, если смогла помочь!

Комментарии закрыты.