Здравствуйте! От продавца получены безвозмездно образцы материалов: 2 куска теплоизоляции, клей и спецсостав для их соединения. Наименования образцов указаны в «Отгрузочной накладной» без цены. Поставщик отказывается сообщать стоимость подарка. Доставка Деловыми линиями за наш счет.
Наш сотрудник, который получил посылку пояснил, что если прочность склеивания этих образцов, после наших испытаний, будет хорошая, то закажем необходимое количество этих материалов. Данный образец использовать в производстве нельзя, он будет стоять какое-то время у сотрудника, затем его выбросят. Как правильно отразить поступление этих материалов и их утилизацию? В какой момент и на какую стоимость начислять налог на прибыль?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Безвозмездно полученные материалы оприходуйте по текущей рыночной стоимости (без НДС) на дату получения (п. 9 ПБУ 5/01). Расходы по доставке включите в фактическую себестоимость полученных материалов (п. 11 ПБУ 5/01).
Для целей НУ доходы в виде безвозмездно полученных материалов включите во внереализационные доходы единовременно на дату получения (п. 8 ст. 250 НК РФ).
При списании образцов для проведения тестирования включите их фактическую себестоимость в расходы по обычным видам деятельности (п. 5, 16 ПБУ 10/99).
В 1С:
— поступление отразите документом либо Операция, введенная вручную, либо Оприходование товаров, либо Поступление товаров и услуг (Счет учета расчетов с контрагентом 98.02): Дт 10 — Кт 98.02;
— признание прочих доходов оформите документом Операция, введенная вручную, Вид статьи прочих доходов и расходов — Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав, установлен флажок Принимается к налоговому учету: Дт 98.02 – Кт 91.01.
— передача тестового образца для проведения испытаний: Дт 20 – Кт 10, документ Требование-накладная.
Дополнительные материалы по теме можно посмотреть здесь:
Учет безвозмездно полученных тмц
Получение импортного товара безвозмездно через брокера ДХЛ Экспресс, отразить в учете 1С8.3
Проводки по субсчету 98.02
Списание безвозмездно полученных ценностей в расходы в бухучете и налоговом учете .
Здравствуйте, Оксана! Спасибо за ответ. Уточните, пожалуйста, в какую строку декларации по налогу на прибыль должен попасть доход от полученных материалов после проводки Дт 98.02 — Кт 91.01?
Добрый день, Ирина. Внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) отражаются в Декларации по налогу на прибыль по строке 103 Приложения N 1 к листу 02