Добрый день.
С 2026 года организация на ОСНО. Применяет раздельный учет НДС.
Необходимо понять алгоритм расчета распределяемой стоимости НДС по отношению к остаткам неиспользованных материалов.
В 1 квартале 2026 г Приобрели 3 единицы материалов на сумму 2631,15 руб. НДС сверху составляет 578,85 руб.В расход пошла только 1 единица материала на сумму 877,05 руб, и 2 единицы остались на складе на сумму 1754,10 руб . После этого НДС с покупки этих материалов распределился. Сумма НДС 333,27 принята к вычету, сумма 245,58 учитывается в стоимости., из них 163,72 руб увеличивает стоимость этих материалов, сумма 81,86 руб списывается сразу в расход. Остаток на конец 1 квартала стал 2 единицы на сумму 1917,82 руб.
То есть получается, что стоимость единицы материала, израсходованной в 1 квартале составит 958,91 руб и стоимость единицы материала, которая будет списана в дальнейшем составит также 958,91 руб.
Во втором квартале 2026г Приобрели 10 единиц материалов на сумму 2557,38 руб. НДС сверху составляет 562,62 руб В расход пошла только 1 единица материала на сумму 255,74 руб, и 9 единиц остались на складе на сумму 2 301,64 руб . После этого НДС с покупки этих материалов распределился. Сумма НДС 314,70 принята к вычету, сумма 247,92 учитывается в стоимости., из них 223,13 руб увеличивает стоимость этих материалов, сумма 24,79 руб списывается сразу в расход. Но регламентная операция «Корректировка стоимости списания» относит в расход дополнительно 1/10 долю стоимости НДС в размере 22,31 (от суммы 223,13, которая должна пойти на увеличение себестоимости оставшихся на складе материалов). Остаток на конец 2 квартала стал 9 единиц на сумму 2 502,46 руб.
И получается, что сумма расхода что во втором квартале 1 единицы материала =255,74+24,79+22,31 = 302,84 руб.
Стоимость за единицу товара, которая будет списана в дальнейшем составит 278,05 руб., а в этом квартале списалась стоимость единицы материала 302,84 руб.
Последовательность проведения документов не нарушалась.
Подскажите, сменился ли алгоритм расчета себестоимости материала при распределении НДС или это ошибка? Скрины во вложении
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Нет, алгоритм расчета себестоимости материала при распределении НДС не изменился.
Считаю, что разница в себестоимости списанной во 2 кв появилась из-за того, что часть НДС, учтенного в стоимости, списывается в расходы пропорционально израсходованной партии, а не только по остатку на складе .
При РУ НДС программа распределяет входящий НДС между вычетом и стоимостью пропорционально выручке от облагаемой и необлагаемой деятельности. Для материалов, оставшихся на складе, НДС включается в их стоимость.
При списании материалов программа автоматически списывает часть НДС, учтенного в стоимости, пропорционально количеству списанных единиц — это видно в рег.операции Корректировка стоимости списания на сумму 22,31.
Попробую еще так объяснить
При списании материала в расход, программа ещё не знает итоговой пропорции за квартал.
А вот в конце квартала, при выполнении Распределение НДС, 1С пересчитывает всё целиком: считает общую пропорцию и какую долю НДС отнести к вычету или включить в стоимость оставшихся на складе материалов.
Далее, если когда в 1кв списали 1 единицу, программа списала её по одной средней.
А после второго поступления (10 единиц) средняя пересчитывается.
И когда во 2кв вы списываете материал, 1С корректирует ранее сделанные записи — корректирует стоимость списания, более точную средневзвешенную за квартал через Корректировку стоимости списания
Поэтому считаю, что 1/10 списанная дополнительно во 2кв, это следствие пересчёта средней.
Давайте проверим по формуле, так ли у вас:
Средняя себестоимость единицы запасов = (Себестоимость остатка вида запасов на начало периода + Себестоимость поступивших запасов этого вида за период) / (Количество запасов этого вида на начало периода + Количество поступивших запасов этого вида за период)
Добрый день. Перечитайте еще раз пожалуйста наше обращение. Из скринов видно, что в 1 и во втором квартале для примера использованы разные номенклатурные позиции, с одинаковым принципом списания (часть купленных материалов из одной партии расходуются в этом же квартале, часть остаются на складе). Мы используем метод ФИФО. Поэтому себестоимость материалов из одной партии должна быть одинаковая. Я расписывала, что в 1 квартале так и происходит. Она одинаковая. А во втором квартале у первого товара в партии она получается больше на сумму 22,31, чем у последующих за счет корректировки стоимости списания.
Нам необходимо для понимания:
1) Почему алгоритм расчета у 1С разный в 1 и во 2 квартале, ведь ситуации идентичные?
2) В какой последовательности должна быть отражена регламентная операция «Корректировка стоимости списания»? До или после распределения НДС?
Да, согласная с вами, не обратила внимание , что номенклатура разная.
Да, алгоритм расчета в 1С не изменялся.
Но разница полагаю в том, что Списание материалов и Распределение НДС было в разные месяцы.
Правильная последовательность регламентных операций
Для месяца, в котором есть и поступление, и списание материалов, а также требуется Распределение НДС, порядок такой:
— Распределение НДС – рассчитывает пропорцию и определяет, какая часть НДС идёт к вычету, а какая – в стоимость
— Формирование записей книги покупок (если вычет заявляется)
— Закрытие месяца, в том числе Корректировка стоимости списания – операция должна выполняться после распределения НДС, чтобы учесть все суммы, включённые в стоимость материалов.
Давайте в копии базы, попробуем перепровести в последовательности , которая должна быть по алгоритму проведения рег.операций
Как сделать копию базы 1С 8.3