Добрый день.
1. 10.04.25 г. была проведена корректировка реализации 2024 г. на сумму 75 000,00 руб.,
в т. ч. НДС — 12 500,00 руб. (через счет 91.02 «Корректировка поступлений/реализация прошлых периодов»).
При сдаче корректировочной декларации за 2025 г. мы хотим исключить данные корректировки из налоговой базы по НПР, отнести на расходы из чистой прибыли (счет 91.02 ЧП). НДС не трогать.
Как отразить данные корректировки в НУ и БУ без перепроведения данных 2025 г., период закрыт.
2. Также нам нужно в текущем периоде 2026 г. отразить в налоговом учете декабрем 2025 г. (период закрыт) следующие операции:
— внереализационный доход в виде премии, полученный за выполнение объемов закупки товара от Поставщика — 300 000,00 руб.;
— начислить утилизационный сбор за 2025 г. — 900 000,00 руб.
Какими документами/операциями провести данные начисления, проводки?
Применяем ПБУ/18: ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
1С: Предприятие 8.3 КОРП, редакция 3.0 (3.0.195.40).
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Готовим ответ по вашему вопросу 👍
Пока обновите 1С, пожалуйста, до актуального релиза не ниже 3.0.201
Отчетность за 2 кв можно готовить только на актуальном релизе
Плюс есть автоматизация по вашему вопросу, она добавлена намного позже 3.0.195 (это апрель 2026)
Пригодится
Обновление программ 1С 8.3: пошагово за 5 минут
Обзор релизов 1С Бухгалтерия за июль 2026 года (3.0.201.16, 3.0.201.24)
Обзор релизов 1С Бухгалтерия за июнь 2026 года (3.0.199.13, 3.0.200.23)
Обзор релизов 1С Бухгалтерия за май 2026 года (3.0.197.22, 3.0.198.15, 3.0.198.19)
Обзор релизов 1С Бухгалтерия за апрель 2026 года (3.0.195.36, 3.0.195.40, 3.0.196.21)
Добрый день.
Мария, базу обновили до последнего релиза.
«Плюс есть автоматизация по вашему вопросу, она добавлена намного позже 3.0.195» — какими документами мы должны воспользоваться в рамках нашего вопроса?
В ответе Екатерины (сотрудник Бухэксперт) на наш вопрос, нет ссылки на документы по автоматизации.
Дополнительно по теме
Обновление в общем и целом применимо при таких корректировках
Но с учетом ваших вводных, которые далее озвучили в нашем обсуждение, предлагаем вам другие варианты решения вопроса
В вашем случае есть некоторые ограничения, при которых автоматизация из обновления не применима т.к уже определенным образом операции отражены и период 2025 года закрыт
Исправление ошибки прошлых лет при увеличении ставки налога на прибыль в 1С
При этом, если еще будут подобные случаи, надо иметь в виду и применять новинки с релиза 3.0.200
Добрый день.
Мария, обновление сделаем.
Здравствуйте, Наталья!
Позвольте присоединиться к обсуждению
Правильно ли мы поняли, что физически корр реализации уже отражена в 1С в 2025. Но уточненка не сдана за 2025. Сейчас ее хотите сдать и еще добавить в нее внереализационные доходы и расходы. А в части реализации ничего не изменится — вы эту корректировку вообще не хотите показывать. Т.е есть право уменьшить налог на прибыль за 2024 год, но не будете им пользоваться. При этом когда корректировку на уменьшение в 2025 отразили, налог на прибыль пересчитался в меньшую сторону. И это хотите убрать.
Или корректировка уже была сдана с уменьшением налога за 2025 год, а сейчас хотите новую корр. сформировать, чтобы убрать это уменьшение, но реализовать право уменьшить налог на прибыль за 2024 год не хотите? А также добавить в новую корр. внереализационные доходы и расходы.
Уточните, пожалуйста, информацию 🌷
Добрый день.
Екатерина,
первичная декларация НПР за 2025 г. была сдана с этой корректировкой.
Затем пришло требование ИФНС и мы эту корректировку убрали из расчета, но в базе операции не провели. Корректировать базу НПР за 2024 г. не планируем. Хотим убрать из расходов, списать за счет чистой прибыли. НДС не затрагивать.
Также с опоздание в 2026 г. поступили документы на внереализационный доход (премия поставщика) и был сделан расчет экосбора (трудоемкий расчет, вовремя не успели его провести) за 2025 г.
Премию и эко сбор тоже включили в расчет кор.1 Декларации НПР, но в 1С операции не проведены.
т.е. в текущий момент нам это нужно отразить в 1С. В БУ текущий месяц, НУ 2025 г.
Обновление 1С до последнего релиза у нас будет проведено в понедельник. Во вторник база будет обновлена.
Благодарю за уточнение, Наталья! 🌼
Текущим периодом нельзя изменить налоговый учет уже проведенной в 2025 году корректировки реализации и сделать ее «не НУ», не открывая период и не изменяя движения документа 2025 года.
Поэтому в рабочей базе отражаем текущим периодом 2026 года последствия уже представленной корректировочной декларации по налогу на прибыль, не трогая сам документ корректировки реализации и НДС. Для налога на прибыль за 2025 год:
— сторнируем сумму налога, начисленную по данным рабочей базы (по первичной декларации);
— затем начисляем налог полной суммой по корректировочной декларации, уже с учетом всех изменений.
При новом начислении учитываем все данные уточненки:
— исключение из расходов 62 500 руб. по корректировке реализации;
— внереализационный доход — премию поставщика 300 000 руб.;
— расход по экологическому сбору 900 000 руб.
В 1С это делаем через два документа Операции ЕНС в разделе Операции с видом операции Начисление налога:
1. Документ на сторно начисления налога за 2025 год, исчисленного по данным рабочей базы (по первичной декларации).
2. Документ на новое начисление налога за 2025 год полной суммой по корректировочной декларации.
Срок уплаты уже прошел, поэтому для обоих документов дата = дата подачи корректировочной декларации.
При наличии пени отражаем их отдельным документом Операции ЕНС с видом операции Начисление пени по данным ЕНС.
Подробные пошаговые инструкции посмотрите, пожалуйста, в наших материалах:
Операции по ЕНС в 1С
Корректировка налога на прибыль за прошлые периоды на ЕНС без интеграции в 1С
При подключенной интеграции с Личным кабинетом ФНС операции по ЕНС (начисление налога, зачет, пени) формируются автоматически по данным ФНС. Тогда дублировать их вручную не нужно
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
Премию поставщика 300 000 руб. отражаем текущим периодом 2026 года как прочий доход документом Операция, введенная вручную:
Дт 76(60) Кт 91.01
Для статьи прочих доходов указываем, что она «Не принимается в НУ», поскольку сумма уже включена в корректировочную декларацию по прибыли за 2025 год и не должна повторно увеличить налоговую базу 2026 года
Экологический сбор 900 000 руб. отражаем текущим периодом 2026 года документом Операция, введенная вручную:
Дт 91.02 Кт 68.10
Для статьи затрат устанавливаем признак «Не принимается в НУ», поскольку расход уже учтен в корректировочной декларации по налогу на прибыль за 2025 год и не должен повторно уменьшить налоговую базу 2026 года
Добрый день.
Екатерина,
как отразить операции по начислению в НУ , чтобы они попали в регистры налогового учета 2025 г.?
Исходя из Вашего ответа они не будут фигурировать в 1С. А нужно, чтобы они в регистрах были.
Наталья, вы правы — предложенный вариант отражает только расчеты с бюджетом, а не регистры НУ 2025 года.
Чтобы суммы попали именно в регистры НУ 2025 года, нужно открыть период 2025 года и внести исправления, перепроведя документ Корректировка реализации от 10.04.2025, и документом Операция, введенная вручную датой 2025 года, отразив премию поставщика 300 000 руб. и расход по экологическому сбору 900 000 руб.
Добрый день.
Екатерина, на моем примере в проводках 1С (скрины из программы) пришлите пож-та. То, что вы написали я и так знаю. Меня интересует практическое исполнение в программе, как должны встать проводки в БУ и НУ.
Также хотела уточнить » Для статьи затрат устанавливаем признак «Не принимается в НУ», поскольку расход уже учтен в корректировочной декларации по налогу на прибыль за 2025 год и не должен повторно уменьшить налоговую базу 2026 года» — в результате будет сформирована ПР (постоянная разница)- это верно? Это же расход, который принимается НУ, но только в другом налоговом периоде.
Добрый день, Наталья!
Позвольте включиться в обсуждение. Действительно, в результате формирования проводок Дт 76(60) Кт 91.01 и Дт 91.02 Кт 68.10 будет заполнен ресурс ПР. Просто механизм отражения ПР и ВР предполагает, что расхождение между БУ и НУ нужно куда-то отнести для соблюдения правила БУ= НУ+ПР+ВР для корректного учета отложенного налога. Однако, в целях ПБУ 18 не образуется постоянной разницы, так как вы верно отметили, что доходы и расходы были признаны в НУ в 2025 году.
Исправление ошибок прошлых лет не приводит к формированию ПР или ВР. В 1С сумма отразится на ресурсе ПР в технических целях.
Вам это следует учесть при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2026 год и при раскрытии ПНР или ПНД из суммы удалить влияние этих ошибок, раскрыв их в пояснениях отдельно.
Добрый день. Лариса, спасибо за информацию.
Наталья, направляю пример, как в 1С формируются движения по БУ, НУ и ПР для премии поставщика и экологического сбора при исправлении ошибок прошлых лет, когда по статьям указан признак «Не принимается в НУ» в текущем периоде. В 1С сумма в этом случае отражается на ресурсе ПР в технических целях, чтобы соблюсти равенство БУ = НУ + ПР + ВР
Добрый день.
Екатерина, по премии в НУ по д-ту не нужна сумма 300 т.р., чтобы закрыть взаиморасчеты с контрагентом по сч. 76.05?
Благодарю за уточнение, Наталья! 🌸
Премию поставщика нужно отразить и в БУ, и в НУ одинаково.
Признак «Не принимается в НУ» мы устанавливаем только для счета доходов (91.01), чтобы этот доход не увеличил базу по налогу на прибыль повторно.
Поэтому в документе Операция, введенная вручную (Дт 76.05 Кт 91.01) заполняем:
— Сумма (БУ): 300 000
— Сумма НУ Дт (для счета 76.05): 300 000
— Сумма НУ Кт (для счета 91.01): оставляем пустой (0)
— ПР Сумма Кт: 300 000