Войти в кабинетООО «Поставщик» на УСНО 15% получает предоплату 100 % в размере 50 000,00 руб. от ООО «Покупатель» 08.11.2018г.
29.12.2018 ООО «Поставщик» теряет право на применение УСНО. Договорная стоимость продажи не изменяется (ООО «Покупатель» доплачивать НДС отказался)
На предоплату 08.11.2018г. ООО «Поставщик» начисляет НДС на аванс сверх суммы за счет собственных средств сверх: 50 000,00 *18% = 9 000,00 — к оплате НДС за 4 квартал 2018 г.
Отгрузка товара 09.01.2019 г.: ООО «Поставщик» начисляет на сумму реализации НДС сверх суммы за счет собственных средств: 50 000,00 * 20%= 10 000,00 и Принимает к вычету ранее начисленный НДС на аванс 18% = 10 000,00-9 000,00= 1 000,00 — к оплате НДС за 1 квартал 2019 г.
При начислении НДС с аванса счет-фактура не выписывалась и не передавалась покупателю. При реализации счет-фактура выписана и передана покупателю. По документам на сумму 60 000,00 руб. задолженность ООО «Покупателя» перед ООО «Поставщиком» 10 000,00 руб. Но т.к. ООО «Покупатель» отказался от доплаты ООО «Поставщик» корректирует долг в бухгалтерском учете.
Есть ли возможность отражение данных операций без завышения задолженности покупателя перед «поставщик» и формирование и передача документов «покупателю» на сумму 50 000,00, чтобы у него не формировался долг перед поставщиком (с учетом, что счет-фактуру мы обязаны предоставить, а НДС начислить за счет собственных средств сверх суммы договорной стоимости) . Или это только возможно с помощью корректировки долга, как у поставщика, так и у покупателя? Программа 1с Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.60.44).Спасибо!
Добрый день, Анна.
На дату перехода на общий режим Вы не должны включать в базу по НДС авансы, которые были получены при применении УСН (Письмо Минфина от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2265). НДС вы должны начислить в момент отгрузки и выставить покупателю счет-фактуру. Если ваш покупатель не согласен оплачивать НДС, то вы можете продавать товар по ранее согласованной цене (к примеру, включив в нее НДС).
Добрый день, Анна.
Вы спрашиваете: «Есть ли возможность отражение данных операций без завышения задолженности покупателя перед «поставщик» и формирование и передача документов «покупателю» на сумму 50 000,00, чтобы у него не формировался долг перед поставщиком…..» Я вам написала, что вы имеете право выставить покупатель документы по ранее согласованной цене (к примеру, включив в нее НДС), то есть на 50 000 руб. (в т.ч. НДС).
Если я не ответила на ваш вопрос, то уточняйте свой вопрос.