Войти в кабинетДобрый день. Поясните, пожалуйста.
ООО на общем режиме налогообложения (производство) в 2018 году выписало покупателю счет фактуру на сумму 180 000,00 р. (в т.ч. НДС 18% 27 457,63 р.). Покупатель внес предоплату в 2018 г. в сумме 150 000,00 р. на расчетный счет ООО. В назначении платежа покупатель указал в т.ч. НДС 18% 22 881,36 р.
Все суммы в надлежащем порядке ООО отразило в книгах покупки/продажи и декларации НДС за 4 квартал 2018 г.
Стороны договорились стоимость договора не менять. Общая стоимость договора составляет 180 000,00 р. (в т.ч. НДС 18% 27 457,63 р.).
Окончательный расчет покупатель произвел в 2019 г. в сумме 30 000,00 р. на расчетный счет ООО. В назначении платежа покупатель указал в т.ч. НДС 20% 5 084,75 р.
Вопрос: Как ООО должно отразить окончательный расчет покупателя в сумме 30 000,00 р. (в т.ч. НДС 20% 5 084,75 р.) в декларации НДС за 1 квартал 2019 г.? Или покупатель должен был указать в назначении платежа НДС 18% 4 576,27 р. с суммы 30 000,00 р ?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Ставка НДС 20% применяется по реализациям с 01.01.2019.
В вашем случае полная отгрузка произведена в 2018, в этот период действовала ставка НДС 18%.
В 2019 покупатель внес постоплату, которая относится к реализации 2018. Поэтому в платежном поручении он должен был указать ставку НДС 18%. Необходимо попросить у контрагента письмо об уточнении назначения платежа — НДС 18% 4 576,27 руб.
В документе Поступление на расчетный в 2019 следует указать ставку НДС 18%. И на учет НДС это поступление постоплаты в 2019 влияния не оказывает. В данном случае просто погашена дебиторская задолженность — проводка Д 51 К 62.01.
Более подробная информация по теме в разделе Переход на НДС 20%