Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Мы – компания на ОСНО, производим и продаем медицинские изделия и комплектующие к ним.
1) 30.09.2024 г. был выписан счет нашему контрагенту на продажу нашей продукции с НДС и услуги доставки с НДС на общую сумму 1 750 000,00 рублей, в т. ч. НДС 20% — 293 265,00 рублей. Производство загружено, поэтому срок производства составляет 45 дней с момента оплаты.
2) Контрагент 30.09.2024 г. сразу оплатил счет, и я выписала счет-фактуру на аванс, и, соответственно, этот начисленный НДС был отражен в декларации по НДС за 3 квартал 2024 г.
3) С начала 2024 г. наша компания занимается получением регистрационного удостоверения на этот товар, и 29.10.2024 г. мы получили регистрационное удостоверение, и теперь позицию, которая указана в счете и оплачена, мы можем продавать без НДС, поэтому решили переделать счет.
4) И контрагент от 01.11.2024 г. написал письмо о неправильном назначении платежа: «В платежном поручении № 819 от 30.09.2024 г. допущена ошибка в назначении платежа. Просим графу «Назначение платежа» читать так: «Оплата по счету № 1950 от 01.11.2024 г. за продукцию, сумма 1 750 000,00 рублей, в т. ч. НДС 20% — 1 598,33 рубля».
Вопросы:
1) Как правильно мне провести эти операции и сторнировать НДС (просьба прислать скрины из 1С с документами и проводками)?
2) Нужно ли пересдавать декларацию по НДС за 3 квартал 2024 г. или это будет отражено в декларации за 4 квартал 2024 г.? Конечно, не хотелось бы пересдавать НДС за 3 квартал 2024 г.
Подробные скрины в файле в приложении.
Добрый день!
Все исправления вносятся через уточненную декларацию и доп. листы.
Порядок исправления суммовых ошибок по НДС в 1С
Вопрос по сторнированию суммы НДС за 3 квартал и внесение исправлений спорный.
Есть медицинские изделия, по которым ставка без НДС применяется, только если есть регистрационное удостоверение.
На момент выставления счета регистрационного удостоверения еще не было, и ставка НДС должна быть 20%, счет-фактура покупателю выставлена верно.
У покупателя тоже было право применить вычет по данному счет-фактуре.
Если сейчас внесем исправления и уберем начисление из книги продаж 3 квартала, будет камеральная проверка и запросят удостоверение.
Право применение ставки без НДС только с 29.10.2024 г.
На момент предоплаты еще не знаем, по какой ставке будет отгрузка, поэтому есть основания выставить НДС по расчетной ставке 20/120.
Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет в 1С
Есть разъяснение в письме Минфина России от 09.09.2021 № 03-07-09/73118:
«Если продавцом уплачен налог на добавленную стоимость по оплате (частичной оплате), полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), как облагаемых, так и не облагаемых налогом на добавленную стоимость, то согласно пункту 8 статьи 171 и пункту 6 статьи 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, подлежат вычетам с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)».
Вернее в данной ситуации будет восстановить НДС в Книге покупок уже после отгрузки (частичной отгрузки) товара покупателю.
В момент реализации указываем уже правомерно ставку без НДС и выписываем документы (всё подтверждено удостоверением).
Программа в момент реализации при заполнении книги покупок восстановит счет-фактуру на аванс, выданную с применением ставки НДС 20%.
Все действия пройдут уже в момент действия регистрационного удостоверения.
По данному вопросу желательно обратиться напрямую в ФНС и получить письменное разъяснение.
Покупатель не отражал у себя НДС в Книге покупок.
Если представить ситуацию, что мы просто решили расторгнуть договор по прошлому счету, но деньги не возвращаем, а переносим на другой счет, который уже Без НДС. То как быть, чтобы обойтись без пересдачи декларации?
Пересдавать декларацию и не нужно. В период сдачи декларации не было права на применение ставки без НДС.
В данной ситуации будет вернее восстановить НДС уже в период исполнения обязательств по данному договору и отгрузки товара.
В любом случае лучше сделать письменный запрос в ФНС и получить подтверждение правомерности восстановления НДС.
Если будет расторжение договора без возврата аванса, то это тоже спорный момент:
— нет обязанности восстановить аванс, так как по расторгнутому или измененному договору он не возвращен (есть судебная практика как в пользу продавца, так и в пользу налогового органа).
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.01.2017 N Ф01-5783/2016 по делу N А11-11252/2015
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 17.11.2015 N Ф03-4649/2015 по делу N А51-27954/2014
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017 по делу N А27-27184/2016
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.10.2016 N Ф05-14000/2016 по делу N А41-79981/2015
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2013 по делу N А26-10215/2012.
Каким документом «перекинуть» оплату со старого счета на новый счет? И какой датой?
Какой будет код операции по НДФ по восстановлению НДС в 4 квартале 2024 ?
Оплату можно перенести с договора на новый договор.
Заключаем новый договор с покупателем. Потом заключаем доп. соглашение и переносим предоплату на новый договор.
Оформляем документом «Корректировка долга» — вид операции «Перенос аванса».
Документ Корректировка долга в 1С
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК).
Если был осуществлен зачет аванса по расторгнутому договору в счет расчетов по другому договору с одним и тем же заказчиком, то вычетом НДС в этот момент воспользоваться нельзя (п. 5 ст. 171 НК).
В то же время, НДС, исчисленный и уплаченный продавцом с суммы этой предварительной оплаты, может быть принят к вычету при фактической отгрузке по другому договору (Письма Минфина РФ от 18.07.2016 N 03-07-11/41972, от 14.10.2015 N 03-07-11/58845).
После отгрузки товара по новому договору примите к вычету НДС в Книге покупок.
Книга покупок — вкладка Полученные авансы — заполнить — сумма автоматически заполнится в Книгу покупок — Код 22.
Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С
1) По вашей рекомендации делаю от 01.11.2024 г. Корректировку долга, но вы писали, что вид операции «Перенос аванса», такого вида операции я не вижу и выбрала «Зачет аванса» — это правильно?
2) Корректировку я должна сделать раньше чем реализацию, чтобы по новой реализации этот платеж был авансовым по счету 62.02? Мне надо в этом случае составлять счет-фактуру на аванс по отгрузке 01.11.2024 г? Или можно сделать и позже реализации по счету 62.01? Или нет принципиальной разницы?
3) Документ корректировки никаких проводок по НДС не дает?
1) Да, верно, вид операции «Зачет авансов», в тексте опечатка.
2) Перенос аванса нужно сделать до документа «Реализация» по новому договору, иначе это не имеет смысла.
Потом уже делаете реализацию товара по новому договору и счет-фактуру на реализацию без НДС. Повторно авансовую счет-фактуру не выписываем.
3) Документ корректировки не делает проводок по НДС. Зачет аванса только через книгу покупок.
По поводу того, что авансовую счет-фактуру выписывать не нужно по новому договору — точно ли это правильно?
Первоначально счет был выписан на сумму 1 759 590,00 рублей в т.ч. НДС — 293 265 рублей
Сумма счета складывалась из:
Товар — 1 750 000,00 рублей в т.ч. НДС — 291 666,67 рублей
Доставка — 9 590,00 рублей в т.ч. НДС — 1 598,33 рублей
Новый счет выписан на сумму 1 759 590,00 рублей в т.ч. НДС — 1 598,33 рублей
Сумма счета складывалась из:
Товар — 1 750 000,00 рублей Без НДС
Доставка — 9 590,00 рублей в т.ч. НДС — 1 598,33 рублей
Стоимость доставки осталась с НДС. И при переносе аванса разве не нужно выписать счет-фактуру на аванс на сумму доставки 9 590 рублей? Если нужно, то в 1С на основании какого документа?
И подскажите, как правильно сформулировать письмо, которое должен написать контрагент, чтобы перекинуть оплату со старого счета на новый счет.
Когда перебрасываем аванс с одного договора на другой договор без возврата денежных средств покупателю, изначально попадаем в спорную ситуацию.
На основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК суммы НДС, исчисленные с авансов, подлежат вычету с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Поэтому в случае зачета суммы авансовой оплаты, полученной в счет предстоящей поставки товара по одному договору, в счет оплаты поставки по другому договору, заключенному с одним и тем же покупателем, сумма НДС, относительно зачтенной суммы по новому договору и уплаченная в бюджет продавцом, принимается к вычету с даты отгрузки товара по новому договору (ст. ст. 171, 172 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2017 N 03-07-11/72105).
Корректировочные счета-фактуры к авансовым счетам-фактурам не составляют.
Перенос аванса с одного договора на другой не меняет ситуации, так как фактически деньги, перечисленные ранее, остаются авансом, но теперь уже по другому договору.
Поэтому при отгрузке товаров по новому договору мы должны будем указать первоначальный платежный документ от покупателя, а не документ, определяющий зачет аванса по договорам.
По данному вопросу лучше дополнительно обратиться в ФНС для получения письменного разъяснения конкретной ситуации.
По реквизитам в соглашении можете указать:
— какие требования прекращаются по договору. Нужно вернуть аванс или новый договор, на который его переносите.
— отразите реквизиты договоров и дополнительные документы, например соглашения о расторжении договора.
— сумму зачета;
— какие обязанности возникают у сторон после зачета.
Доброе утро!
Прошу пояснить по вашему ответу выше:
1. Вы пишите «Поэтому при отгрузке товаров по новому договору мы должны будем указать первоначальный платежный документ от покупателя, а не документ, определяющий зачет аванса по договорам.»
Вопрос: где мы должны будем указывать этот документ?
2. Вы пишите «Корректировочные счета-фактуры к авансовым счетам-фактурам не составляют.»
Я не хотела выставлять корректировочный счет-фактуру, а думала на основании корректировки сделать новую авансовую счет-фактуру
3. Получается, что в декларации по НДС за 4 квартал 2024 г. у меня по этому контрагенту пройдут следующие операции:
3.1. В книге покупок отражаю возврат аванса по старому договору с кодом 22
Вопрос: получается возврат и зачет аванса под одним кодом 22?
Вопрос: Сформировала декларацию и по этой строчке в столбце «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» у меня встала «268 от 01.11.2024 г.» и я не пойму, что это за документ и откуда он подтянулся?. И вообще эта графа должна быть заполнена?
3.2. В книге продаж под кодом 01 продажа по новому договору:
Стоимость продаж по счет-фактуре: 1 759 590,00 рублей
Стоимость продаж облагаемых налогом по 20%: 7 991,67 рублей
Сумма НДС 20%: 1 598,33
1, 2) Если по полученному авансу не происходит реального возврата денежных средств, а просто перебрасываем сумму на новый договор:
— нет основания выписывать еще один авансовый счет-фактуру, поэтому и написано, что мы новый авансовый счет-фактуру не выписываем и старый не корректируем;
— авансовый счет-фактуру, выписанный на предоплату, можем восстановить в Книге покупок только в момент отгрузки товара уже по новому договору.
3) В декларации за 4 квартал в Книге продаж должна отразиться реализация по новому договору — код 01 — сумма 1 759 590 руб. и НДС 20% — 1598,33.
В Книге покупок восстанавливается счет-фактура на аванс первоначальная — код 22 — сумма 1 759 590 руб. и НДС 20% — 293 265.
Подтверждение оплаты — должен встать номер и дата первоначального платежного поручения на предоплату от покупателя.
Подтверждение оплаты — должен встать номер и дата первоначального платежного поручения на предоплату от покупателя — спасибо за пояснение, но у меня не встает этот номер и дата, а встает номер и дата какие я вообще не могу объяснить. Как посмотреть и понять откуда эти данные взялись в декларации?
Откройте «Отчетность НДС» — «Формирование записей Книги покупок» — «Полученные авансы» — «Документ аванса».
Посмотрите, откуда тянется неверный документ, и установите верный.
Я зашла в ФОрмирование записей книги покупок и вижу, что в столбце «Номер док. оплаты встает автоматом номер 268, но откуда он сюда вставляется?
Провалитесь в графу «Документ аванса» и выберете «Поступление на расчетный счет — платежное поручение по предоплате».
Добрый день!
Как вы и писали я зашла в Формирование записей книги покупок и вижу, что в графе «Номер док. Оплаты» стоит непонятный мне номер 268.
Далее как вы советовали проваливаюсь в «Документ аванса» и там у меня ссылка на платежное поручение № 819.
Этот же номер должен был быть отражен в Формирование записей книги покупок и вижу, что в графе «Номер док. Оплаты»?
Почему у меня отражается другой номер?
Подробный скрин в приложение
Скорее всего, подтягивается документ взаимозачета (перенос на новый договор).
Исправьте вручную на правильный номер документа в Книге покупок.
Да, действительно, это номер корректировки долга.
А можно ли как-то сделать, чтобы не вручную исправлять? Я много раз за период заполняю книгу покупок и боюсь забыть в последнем заполнении исправить
В данной ситуации можно сделать отдельно формирование Книги покупок на определенную дату и отразить только данную операцию.
Например, формируем Книгу покупок на 25.11.
Операции — Регламентные операции по НДС — Формирование записей Книги покупок — заполняем и оставляем только нужную нам строчку — вносим исправления вручную — Записать и закрыть.
В комментариях напишите, что сделали корректировку документа вручную, чтобы случайно не перезаписать этот документ.
Далее при формировании Книги покупок более поздней датой эта запись уже не должна попадать, корректировка уже проведена ранее.
Так можно делать по всем операциям, требующим отдельной корректировки в Книге покупок.