Добрый день.
Покупатель оплатил 50% в декабре 2025г. Отгрузка в январе 2026г. Перед отгрузкой еще одна предоплата 50%. В январе цена отгрузки изменилась, повысилась из-за повышении ставки НДС.
Стоимость товара в декабре 120 000руб. (в т.ч. НДС 20 000)
Оплата в декабре 60 000. Продавец выставил счет фактуру на аванс НДС 10 тыс.руб.
Стоимость товара в январе 122 000 руб.
Покупатель внес второй аванс перед отгрузкой — 62 000 руб.
Вопрос: Надо ли выставить две счет фактуры на аванс :
одну корректировочную (на декабрьскую счет фактуру на увеличение НДС на 1000 руб.)
вторую — обычную счет фактуру на аванс на 61000 (НДС 11 тыс)?
Или надо выставить одну счет фактуру на аванс 62 ООО (НДС 11180,33)?
СПАСИБО!
Добрый день!
Вам не нужно выставлять корректировочную счёт-фактуру на декабрьский аванс. Корректировочный счёт-фактура применяется при изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), их цены (тарифа) или уточнения количества (объёма). В данном случае декабрьский аванс был получен по старой ставке НДС (20%), и его сумма не менялась. Изменение ставки НДС на момент второго аванса не требует корректировки ранее выставленного счёта-фактуры на первый аванс.
На второй аванс от января 2026 года необходимо выставить отдельный счёт-фактуру на сумму 62 000 рублей с НДС 11 180,33 рубля (ставка 22%). Это связано с тем, что при получении аванса продавец обязан рассчитать сумму НДС и в пятидневный срок оформить и предоставить покупателю счёт-фактуру на аванс.
Отражение в книгах (продаж и покупки):
Счёт-фактура на второй аванс (62 000 руб.) — в книге продаж за 1 квартал 2026 отражается с кодом вида операции 02. В графе «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» указываются реквизиты платёжного поручения.
Счёт-фактура на отгрузку (122 000 руб.) — в книге продаж отражается с кодом вида операции 01, а так же после отгрузки можно принять к вычету НДС с ранее полученных авансов. Для этого в разделе «Отчёты» — «Отчётность по НДС» формируется документ «Формирование записей книги покупок». В нём на вкладке «Полученные авансы» должны быть суммы зачтённых авансов. Проведённый документ создаст проводку Дт 68.02 — Кт 76.АВ, и данные отразятся в книге покупок с кодом вида операции 22 на сумму 10 000 рублей и 11 180,33 рублей, соответственно к доплате НДС составит 12 000 рублей за 1 квартал 2026 года.
Авансы выданные и полученные при переходе на НДС 22% в 1С
Эльза, а если бы в 2025 году заплатили аванс 120 тыс. и доплатили бы 2 тыс в 2026 перед отгрузкой, то надо было бы сделать корректировочный счет фактуру на аванс в 2026 году?
Доплата 2% в 2026 до отгрузки является доплатой налога, поэтому укажите всю сумму как НДС в поле Сумма НДС.
Выставите корректировочный счет-фактуру по кнопке Создать на основании — Счет-фактура выданный.
Посмотрите пожалуйста материал,ссылка выше пункт Доплата 2% в 2026 до отгрузки.
Эльза спасибо! Вопрос закрыт.