Как рассчитывается налоговая база по УСН «доходы» с 2025 года при работе с НДС?

1. Здравствуйте!

   Налоговая база по УСН будет рассчитываться также, как и ранее.
   Т.е набор доходов у вас тот же. В т.ч. неденежные доходы. Например, взаимозачет.

   Но есть нюанс у тех, кто на УСН с НДС.

   Доходы считаются без НДС в целях УСН.
   Например, реализация на такие суммы и получена оплата от покупателя:
   105 в т.ч НДС 5%, 5р — доход УСН — 100р.
   107 в т.ч. НДС 7%, 7р — доход УСН — 100р.
   120 в т.ч НДС 20%, 20% — доход УСН 100р.
   УСН доходы — берем 6% со 100р в нашем примере.

   Такие примеры для понимания:
   1кв получен аванс от покупателя — есть доход УСН, есть НДС с авансов.
   2кв отражена реализация — нет дохода УСН, есть НДС с реализации и зачет НДС с авансов.

   Вывод:
   УСН — кассовый метод (есть исключения с неденежными доходами).
   НДС — комбинированный метод (НДС с авансов, НДС с реализации).

   Пригодится — здесь про калькулятор в 1С и также есть excel таблица, которую мы предлагаем использовать
   Выбор ставки НДС на УСН с 2025 года в 1С

   Дополнительно
   Сервис Сравнение режимов налогообложения в 1С

   Тему обсудили
   УСН по-новому с 2025. Как упрощенцу работать с НДС. Законодательный обзор
   И продолжим обсуждать
   Налоговая реформа с 2025 в 1С:Бухгалтерия – все, что нужно знать!

2. Давайте на конкретном примере. Начнем с авансов, это проще. Получили 105 р. на расчетный счет — 5 р. в книгу продаж (НДС), 100 р. должно пойти в КУДИР. Какой документ это делает в 1С? Не знаю, но, допустим, 1С сделает. Если не аванс, то еще непонятнее. Документ реализации на 105 р. 5 р. с этого документа идет в книгу продаж, отлично. А покупатель оплачивает нам 50 р. Сколько и каким документом мы запишем в КУДИР?

   1. Автоматизация в 1С будет к концу 2024.
      Поэтому эти нюансы сейчас не обсуждаем.

      Что по тексту можно сказать.

      Получили 105р на расчетный счет — 5р в книгу продаж (НДС), 100р должно пойти в КУДИР.
      верно

      Документ реализации на 105р. 5р с этого документа идет в книгу продаж, отлично.
      А покупатель оплачивает нам 50р.
      Сколько и каким документом мы запишем в КУДИР?
      Два варианта, зависит от того аванс или постоплата. Рассмотрим пример с частичным авансом — он демонстрирует все ситуации:

      01.02 аванс 50р, в т.ч НДС 5% — 2,38р
      -НДС с аванса 2,38
      -Доход УСН 47,62

      28.02 реализация 105р, в т.ч. НДС 5% — 5р
      -НДС с аванса в зачет 2,38
      -НДС с реализации начислен 5р
      -Доход УСН 0р

      01.03 постоплата 55р в т.ч НДС 5% — 2,62р
      -НДС 0р
      -Доход УСН 52,38

      Итого
      -НДС 2,38-2,38-5 = -5р к уплате
      -УСН 47,62 + 52,38 = 100р

      Что надо уяснить, что в любой оплате всегда в т.ч НДС.
      Для УСН не важно аванс или предоплата.
      Вынимаете НДС — получаете доход УСН.

      По НДС — с аванса НДС есть.
      С постоплаты нет.

      У нас будут материалы по теме, как автоматизация появится и уже на реальном примере будет нагляднее.

      1

Комментарии закрыты.